Question

关于劳务输出中的增值税的问题

假设一个人在一个企业上班，但是公司并不直接发工资，而是以劳务费的形式发钱给工人，公司想要发票的话只有去缴纳增值税，请问，增值税是企业缴纳还是工人自己缴纳？假如一个月劳务费是1800，那三个月和一个月的税率是否一样？税率是多少？

Answer 1

劳务费不应该缴纳增值税，只有修理修配劳务才是增值税的应税劳务，其他都应该缴纳营业税，如果对方是企业，可以开营业税发票，营业税率一般是5%，建筑运输劳务3%。我不知道个人能不能开营业税发票。

如果是修理修配劳务，可以去税务局代开增值税发票，税率6%。比如一个月1800，三个月5400元，开一张发票，增值税5400/（1+6%）*6%=305.66元。原则上应该工人自己缴纳，实际可以双方协商。

如果直接付给个人劳务费，企业应该代扣代缴个人所得税，劳务费800元以内，不需要交税，4000元以内，扣除800元后的金额为应纳税所得额，按应纳税所得额的20%缴纳个人所得税；超过4000元，扣除额20%，比如劳务费收入5000元，应纳税所得额是5000*（1-20%）=4000，应纳个人所得税800元。需要代扣代缴个人所得税；只要有劳务费发放表就可以计入相应的成本费用了。但是以劳务费的形式发放工资，不能是经常性行为，即对同一个人每个月都有固定金额的劳务费支出，这就会违反劳动法。劳务费按次计税，不是按月。如你所问，某项劳务需要三个月的时间完成，每个月付劳务费1800元，即该项劳务总费用1800*3=5400元，代扣代缴个人所得税5400*（1-20%）*20%=864元；应该是工人自己缴纳，但是如果工人要求税后收入5400元，就是企业代缴。

Answer 2

增值税由企业交纳，个人不交纳；个人只交个人所得税；
三个月跟一个月一样的税率，三个月的要还原成三个月，税率一样。

Answer 3

首先，这个不交增值税。
它属于“劳务报酬”，要交的是“营业税”。
这种情况，要由提供劳务的个人去税务局代开服务业发票，税也要由这个人来交。
适用的营业税税率是5%.
三个月和一个月，税率是一样的。