Question

求解-坏账准备的会计分录，谢谢！

2008应收帐户余额100万，2009年5月确认坏账6万，2009年末帐户余额120万，2010年8月核销的应收账款又收回5万，2010年末帐户余额130万，2011末帐户余额140万。计提坏账准备比例3%。
求此题的会计分录，谢谢~

Answer 1

　　楼上的，您的第一、二步还有四、五步有问题哦？？？？？？？

　　1、2008应收帐户余额100万，坏账准备应该有余额3万元（100*3%）

　　2、09年5月确认坏账6万，用备抵法，先借：坏账准备 6万元
　　贷：应收账款 6万元
　　本来08年末坏账准备有3万元，但09年5月确认坏账6万，这样6-3=3万元，应该再09年末补提。

　　3、2009年末帐户余额120万，应提坏账准备：120万元*3%=3.6万元
　　再加上应补提的3万元。3.6+3=6.6万元
　　借：资产减值损失 6.6万元
　　贷：坏账准备 6.6 万元
　　这样09年坏账准备的账面年末余额应为3.6万元。

　　4、2010年8月核销的应收账款又收回5万，应返回已核销的坏账及应收账款
　　借：应收账款 5 万元
　　贷：坏账准备 5 万元

　　再将收回的款项入账 借：银行存款（或现金） 5万元
　　贷：应收账款 5 万元

　　5、2010年末帐户余额130万，应提坏账准备：130万元*3%=3.9万元，但目前坏账准备余额已经有8.6万元了（09年年末的3.6万元+2010年因收已核销的应收账款而返回的5万元），故用3.9万元-账面已有的坏账准备8.6万元=-4.7万元（为多提应转回的坏账）
　　即 借：坏账准备 4.7 万元
　　贷：资产减值损失 4.7 万元

　　这样2010年坏账准备的账面年末余额应为3.9万元。

　　6、2011末帐户余额140万，应提坏账准备：140万元*3%=4.2万元，
　　但2010年坏账准备的账面余额已有3.9万元，这样用应提的4.2万元-账面已有的3.9万元=0.3万元（补提金额）
　　借：资产减值损失 0.3 万元
　　贷：坏账准备 0.3 万元

　　你可以自己做丁字账户来看看，会很清楚的。

Answer 2

Answer 3

1、2009年5月确认坏账：
借：坏账准备 5
贷：应收账款 5
2、2009年应提坏账准备：
120×3%-（100×3%-6）=12万元
借：资产减值损失 12
贷：坏账准备 12
3、2010年8月收回已核销坏账：
借：应收账款 5
贷：坏账准备 5

借：银行存款 5
贷：应收账款 5
4、2010年应提坏账准备：
130×3%-（36+5）=-2
即转回2万元。
借：坏账准备 2
贷：资产减值损失 2
5、2011年应提坏账：
140×3%-39=3万元
借：资产减值损失 3
贷：坏账准备 3