Question

什么是出口退税？怎么计算退了多少税？流程怎样？

Answer 1

　　出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
　　退税额的计算方法：
　　退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。
　　例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则：
　　1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币
　　流程简介

　　1. 有关证件的送验及登记表的领取
　　企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
　　2. 退税登记的申报和受理
　　企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
　　3. 填发出口退税登记证
　　税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
　　4. 出口退税登记的变更或注销
　　当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
　　申请条件

　　1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
　　2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。
　　3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
　　凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。
　　申请范围

　　我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
　　出口产品，一般应具备以下的4个条件：
　　1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
　　2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
　　3．必须在财务上做出口销售。
　　4.必须是出口创汇并已核销的货物。
　　一般的说，出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
　　特准的产品主要有：
　　1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；
　　2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
　　3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；
　　4．国际招标、国内中标的机电产品。
　　国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税；
　　国家明确不予退税的出口产品有：
　　1．出口的原油；
　　2．援外出口产品；
　　3．国家禁止出口的产品；
　　4．出口企业收购出口外商投资的产品；
　　5．来料加工、来料装配的出口产品；
　　6．军需工厂销售给军队系统的出口产品；
　　7．军工系统出口的企业范围；
　　8．对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；
　　9．齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；
　　10．未含税的产品；
　　11．个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

Answer 2

出口退税在于鼓励出口货物的一种退还间接税（我国是增值税，消费税两税）的一种税收措施
我国出口货物税收政策分为
1、出口免税并退税（指出口环节不征两税，并对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后退还）
2、出口免税不退税（不退是因为适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节是免税的，出口时该货物的价格本身不含税，当然不必退税）
3、不免也不退税（指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税）
退税计算方式分为用于自营和委托出口自产货物生产企业的“免抵退”的计算方法和用于收购货物出口的外（工）贸企业的“先征后退”的计算方法，有点篇副，最好找个例题来了解比较直观
流程就是出口企业在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）的90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不报，除另有规定外或特殊原因经市级以上税务机关批准外，都不再受理该笔出口退免税申报。具体需带资料，退税部门会给予清单。