Question

小规模纳税人开办期，开办费费账务处理

我们公司是小规模纳税人，到现在一直是零收入零报税，现在新会计准则说开办费计入管理费用，具体怎么做分录呢，请指教，请详细点，连子目录也写清楚，谢谢，
开办期的利息收入是冲管理费用，还是计入财务费用呢
还有，在税法上和会计制度上的不同，听说年末还要调增，这是怎么一会儿事儿，具体怎么操作，账务怎么处理，怎么个流程，请指教
开办期的利息收入 怎么有的人说是冲管理费用呢？

开始经营后一次性计入管理费用，那怎么交税呢？
另：开办费到底是3年摊销还是5年摊销啊，、
具体怎么调增，究竟怎么个操作。

Answer 1

首先声明一点：新企业会计准则目前只在上市公司实施，未上市的企业可参照执行。企业的开办费应当计入“长期待摊费用”科目等到企业有第一笔收入后，按五年分期摊销。账务处理如下：
发生开办费时：借：长期待摊费用
贷：现金或银行存款
有收入后摊销时：借：管理费用—费用摊销
贷：长期待摊费用
开办费期间发生的利息收入，可以先冲减企业的贷款利息支出，如果没有贷款利息支出，那么企业的利息收入可暂按“营业外收入”处理，待企业走上正轨后，在转入“财务费用”科目核算。

Answer 2

开办费用发生时
借:管理费用
贷:现金或银行存款等相关科目

发生的利息收入
借:银行存款
贷:财务费用

税法上的是开办费五年摊销,这个你到年末时是要确认为递延所得税资产的.

借:所得税费用
递延所得税资产(不考虑其他因素的时候,是您的开办费*80%*25%)
贷:应交税费--所得税

Answer 3

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