Question

1会计计算题

某一公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：（1）2009年1月1日购入某公司债券，共支付价款2050万元（含债券应该发放的2008年下半年的利息）。另支付交易费用10万元。该债券面值为2000万元，于2008年1月1日发行，4年期，票面率为5﹪，每年1月3日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；（2）该公司于2009年1月2日收到该债券2008年下半年的利息；（3）2009年6月30日，该债券得公允价值为1990万元（不含利息）；（4）2009年12月31日，该债款的公允价值为1980元（不含利息）；（5）2010年1月5日，收到该债券2009年利息；（6）2010年3月31日，该公司将该债券以2010万元（含季度利息25万元）价格售出，款项已存入银行。确认投资收益的金额为？？带公式

Answer 1

2010年末
应收敏指账款
科目余额=3000000+5850000-4000000=4850000
2010年末未提
坏账准备
前埋伏坏账准备科目余额=150000-10000+8000=148000
2010年末弯拿携应保留坏账准备余额=4850000X5%=242500
2010年末应计提坏账准备=242500-148000=94500

Answer 2

1.购入交易性金融资产 借：交易性金融资产——成陵租基本 2000 应收利息 50 投资收益 10 贷：银行存款 2.收到应收未收的利息（就是上述中的那个） 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 3.公允价发生变动需要调整 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产——公允价值尺谨变动 10 4.公允价值发生变动了（这次要与上次的公允价值相比较） 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产——公允价值变动 10 5.收到09年的利息 借：银行存款 100 贷：应收利息 100 6.售出交易性金融资产 借：银行存款 2010 交易性金融资产——公允价值变动 20 贷：交易性金融资产——成本 2000 应收利息 25 投资收益 5 同时：借：投资收益 20 贷：公允价值变动损益 20 借方的投型则资收益为负贷方的投资收益为正=（-10+5-20）=-25万 就是说最终的投资收益额为负的25万 亏了