Question

税法 个人所得税计算题 在线等

某大学教授2014年5月收入如下：
1 工资收入6000
2 出版小说一部 取得稿酬8000 后因小说再版 取得稿酬3000
3为某企业设计产品 取得报酬20000
4从境内上市的A公司取得股息所得1600
5 将自己撰写的小说拍卖 取得收入5000

附：全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
1、全月应纳税额不超过1500元 税率为3% 0
2、超过1500元至4500元 税率为10% 105
3、超过4500元至9000元 税率为20% 555

根据以上计算该教授应缴纳的个人所得税

Answer 1

1 工资收入6000
应纳个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145元
2 出版小说一部 取得稿酬8000 后因小说再版 取得稿酬3000
应纳个人所得税=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元
再版，应纳个人所得税=（3000-800）×20%×（1-30%）=308元

3为某企业设计产品 取得报酬20000
劳务报酬所得
应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元
4从境内上市的A公司取得股息所得1600
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
没有持股期限，个人所得税没法确定
1）持股期限在1个月以内（含1个月）的，应纳个人所得税=1600×20%=320元
2）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，应纳个人所得税=1600×20%×50%=160元
3）持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。应纳个人所得税=1600×20%×25%=80元
5 将自己撰写的小说拍卖 取得收入5000
按照特许权使用费所得征税
应纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800元。

Answer 2

（6000-3500）*10%-105=145
8000（1-20%）*20%*（1-30%）=896

（3000-800）*20%*（1-30%）=308
20000（1-20%）*20%=3200
5000（1-20%）*20%=800