Question

工业企业的成本结转分录怎么做？

Answer 1

你没有仓库领料单和产品入库单，是不好计算成本，但可以用倒推法计算。先问一下老板利润率大概有多少，比如利润率是8%，首先把销售收入乘以8%,算出要做的利润，然后把本月收入减掉本月的费用，包括工资社保水电费用房租折旧税金附加等费用。

再减掉你计算好的利润剩下就是你要领用的原材料成本金额，然后按照发票上的销售产品数量没有数量估算一下数量，就可以核算本月入库成品，你可以稍微做多一点，做多一点小的产品留在库存商品科目，一是可以结转成本是调节一下，二是做资产负债表时有点库存商品相对比较好一点。

你可以先试算一下，再调整直到你认为差不多为止。

Answer 2

1、 采购原材料
借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、 生产领用材料
借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料
3、 分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用贷：应付职工薪酬-工资
4、 计提福利费借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、 发工资借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金） 6、 平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、 月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、 结转完工产品
借：生产成本
贷：库存商品9、 销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、 结转销售商品成本
借：主营业务成本贷：库存商品11、 计交税金
借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税
教育费附加
地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用13、 发声借款利息
① 支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）
② 收入借：银行存款（库存现金）
贷：财务费用
14、 结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入投资收益营业外收入
贷：本年利润
15、 结转各项费用借：本年利润
贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用
营业外支
16、 计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税17、 结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、 结转净利润① 盈利借：本年利润贷：利润分配② 亏损
借：利润分配
贷：本年利润