Question

求助一道会计题目

某企业08年利润总额12000000元。
当年发生研究开发支出5000000元，较上年度增长20%，其中3000000元予以资本化，截至年末，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发之处按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。

在计算应纳税所得额的时候是等于12000000-1000000
请问为什么是-1000000，这个数字是怎么算出来的呀？

Answer 1

是这样的，因为当年发生研究开发支出的金额是500万元，而其中资本化是300万，所以费用化的金额就是500－300＝200万元，因为研发仍在继续，所以所以，资本化的摊销可以暂不考虑，但费用化金额却要按150%税前扣除，因为费用200万已经入账了，所以还可以在加计50%抵扣，就是200*50%＝100万，所以应纳税所得额中还中再扣除100万。