Question

新手会计，求助！！

我在一家新成立的一家贸易公司做会计（做文具的），我应该如何建账啊？现在刚开始杂七杂八的，除了没收入外啥都有。唉O哟O，帮帮我吧，我刚注册的，分全部给上。万分感谢。

Answer 1

1、发生在开业之前的费用可以先计入“长期待摊费用”进行归集，待开业之后，如果按会计准则进行处理，可以将长期待摊费用一次性计入开业当月的损益，但由于税法不允许一次性扣除，故年末做所得税汇算清缴时需要纳税调整。
也可以考虑直接按税法的规定，自开业当月起分不低于3年摊销。 （新税法按3年，旧税法才是5年）

2、开业之后的费用支出应该按性质分类核算，如果符合固定资产标准或者形成存货资产的，应该计入“固定资产”科目或“库存商品”科目。其他费用性质的支出可以直接计入“管理费用”或“财务费用”，即使没有收入也可以税前扣除。在每月或季度报表和申报表中反映为亏损。（一般新开企业，第一至二年出现亏损是正常现象，税局不会有怀疑。第三年起最好要出现小盈利，否则可能有被查账的风险。）

3、如果符合税法小型微利企业，人数80人以下，年应纳税所得少于30万，资产规模少于1000万，可以向税局申请认定“小型微利企业”，享受20%税率的所得税优惠。

4、最好采用电算化软件做帐，一个方便自己核素，另一个出错或以后解决一些税务风险问题时方便修改。

5、一般新企业刚建账，可以不用设太多的科目，但是只要设了的科目，明细科目要用多少级一定要事先规划好。像应收账款、应付账款这些，少则一百几十，多则一千几万个往来明细，如果不再设科目的时候规划好以后的情况，那以后就很难再改动了。不同的企业有不同的管理要求，具体怎么设比较方便就要你自己决定了。

6、固定资产最好不要用电算化软件里的固定资产模块，最好自己用EXCEL表做，设好公式每月计提、累加就OK了。如果用软件做，想某个不提折旧做不了，补提折旧做不了，多提少提也做不了，连修改都很难修改。所以，还是不要自己给自己找麻烦了。而且实际上excel提折旧更灵活更方便，报表形式更多样化。

如果只是建账的问题，估计就是上面说到的要留意下。

如果还涉及到工商、税务、社保、以及财务内部控制如何设置如何规范的，内容还有很多很多，这可能也很难一次说得完了～～～～

3、

Answer 2

新公司建账：
总帐，用于核算所有科目。三栏明细帐 （按科目汇总表）
银行日记账，用于核算银行存款。专用帐簿
现金日记帐，用于核算库存现金。专用帐簿
明细分类账，用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。三栏明细帐
管理费用明细帐，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。多栏明细帐
营业费用明细帐，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。多栏明细帐
财务费用明细帐设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。多栏明细帐
固定资产明细帐，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。固定资产明细帐
应收应付其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。三栏明细帐
应交税金最好也单独立一本多栏明细帐（销项、进项、已交税金、税金转出等）
你先把开办费登记好。
1.根据企业会计制度的规定，企业在筹建期间内发生的开办费，应当在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益，结转后，“长期待摊费用——开办费”科目应无余额。
借：管理费用
贷：长期待摊费用——开办费
另外，在发生开办费用时，
借：长期待摊费用——开办费
贷：银行存款 等

2.根据税法的规定，企业在筹建期间内发生的开办费，应当在开始生产经营的次月起，在不短于5年的期限内，分期计入各期应税所得额中。

3.基于上述规定，企业应当按照企业会计制度的规定，一次性全额摊销企业的开办费。但是，在计算企业应交企业所得税时，应当根据税法的规定，对企业应税所得额以会计利润为基础进行纳税调整。
你如果是小规模纳税人：要交税种有：营业税、企业所得税（国税）、个人所得税、城建税、教育费附加、印花税等。
申报表到税务局去拿，零申报只要表格划“/”或填零就可以了。

Answer 3

没什么难的，刚开始都这样

现金日记帐、银行日记帐、总帐、明细帐、分类帐。

要求库管凭发票或送货单作入库，凭领料单出库，月底做盘点表给会计。

库管、出纳和会计要配合好。

Answer 4

设个"开办费"把杂七杂八的放在开办费就可以了

Answer 5

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