Question

企业存在以前年度亏损的话，本季度盈利，还需要计提企业所得税吗？

Answer 1

企业存在以前年度亏损的话，本季度盈利，还需要计提企业所得税。
以前年度亏损，本季度盈利可以弥补以前年度亏损，盈利额小于以前年度可弥补亏损数额，不计提所得税；盈利额大于以前年度可弥补亏损数额，按差额计提所得税。同时可弥补亏损数额，应以所得税汇算清缴数据为准。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%，具体情况如下：
1、查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳，即应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率；
2、核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。
企业所得税的征收范围具体如下：
1、国有企业；
2、集体企业；
3、私营企业；
4、联营企业；
5、股份制企业；
6、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得转让财产所得股息红利所得利息所得租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。