企业财务比率分析的主要内容有哪些

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2022-12-07 · 专注科普财经基础知识
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一、偿债能力

1、短期偿债能力:

短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力,短期偿债能力不足,不仅会影响企业的资信,增加今后筹集资金的成本与难度,还可能使企业陷入财务危机,甚至破产。

流动比率=流动资产/流动负债 

速动比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债 

现金比率=(现金+有价证券)/流动负债 

2、长期偿债能力:

长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力。一般来说,企业借长期负债主要是用于长期投资,因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金。通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力。

负债比率=负债总额/资产总额

利息收入倍数=经营净利润/利息费用=(净利润+所得税+利息费用)/利息费用

二、营运能力

营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。周转速度越快,表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快,那么其形成收入和利润的周期就越短,经营效率自然就越高。一般来说,包括以下五个指标:

应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额 

存货周转率=销售成本/存货平均余额 

流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额

固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值

总资产周转率=销售收入净额/总资产平均值 

三、盈利能力

盈利能力是各方面关心的核心,也是企业成败的关键,只有长期盈利,企业才能真正做到持续经营。因此无论是投资者还是债权人,都对反映企业盈利能力的比率非常重视。一般用下面几个指标衡量企业的盈利能力,

毛利率=(销售收入-成本)/销售收入 

营业利润率=营业利润/销售收入=(净利润+所得税+利息费用)/销售收入 

净利润率=净利润/销售收入

总资产报酬率=净利润/总资产平均值 

权益报酬率=净利润/权益平均值 

每股利润=净利润/流通股总股份

扩展资料

财务状况分析内容,可分为以下四方面的指标:变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。

1、变现能力比率

变现能力比率是企业产生现金的能力,对企业的稳定性有很大影响,反映企业变现能力的指标主要有流动比率和速动比率,流动比率也可反映企业的短期偿债能力,其计算公式如下:

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

2、资产管理比率

资产管理比率用来衡量企业在资产管理方面的效率,主要指标有营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。

营业周期指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间,营业周期越短,说明资金周转速度快,其计算公式为:营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

存货周转率是评价和衡量企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标,其计算公式为:存货周转率=销售成本/平均存货

应收账款周转率反映应收账款的周转速度,若能及时收回应收账款,证明企业的短期偿债能力强,反映企业管理应收账款的效率,其计算公式为:应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

流动资产周转率和总资产周转率反映了资产的周转速度,周转越快,资产利用就越充分,其计算公式分别为:流动资产周转率=销售收入/平均流动资产、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

3、负债比率

负债比率指债务和资产、净资产的关系,反映出企业偿付到期长期债务的能力。主要指标及计算公式如下:

资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%

产权比率=(负债总额/股东权益)×100%

有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]×100%

已获利息倍数=税息前利润/利息费用

4、盈利能力比率

盈利能力比率指标通常使用的有销售净利率、销售毛利率。资产净利率和净值报酬率,通过对上述指标的分析,可对企业的盈利能力进行评估。各指标的计算公式如下:销售净利率=(净利/销售收入)*100%

销售毛利率=[(销售收人一销售成本)/销售收入]×100%

资产净利率=(净利润/平均资产总额)×100%

净资产收益率=(净利润/平均净资产)×100%

参考资料来源:百度百科——财务比率分析

百度百科——财务状况分析

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深美林评估
2024-12-20 广告
1.应收账款周转率   应收账款周转率指标是对企业营运资金状况进行分析的重要指标,它反映的是企业应收账款变现速度的快慢以及企业管理层对应收账款管理效率的高低。其常用计算公式为:   应收账款周转率 = 销售收入净额 / 平均应收账... 点击进入详情页
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