Question

小规模纳税人季度超过45万怎么申报？

Answer 1

问：小规模纳税人季度超过45万怎么申报？
答：小规模纳税人季度超过45万交税的方法，如下：
1.小规模纳税人的销售额月15万，季度45万，年度180万以下，是免增值税及其附加税的；
2、根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2021年第5号）的有关规定，按月纳税的小规模纳税人必须在销售时全额计算缴纳增值税，如果他们的月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元）；
3、需要注意的是如果所有销售发票均为普通发票且未超过标准，则不缴纳增值税；
4、在销售发票上开具了专用发票，则必须支付3%的专用发票税。如果有特价机票，并且整个月或每个季度未超过优惠发票限额，则您可以对特价机票纳税。如果每月或每季度发行特价机票并超过优惠发票限额，则将全额缴纳税款。
销售发票全部是普通发票，且不超过标准的，就不缴纳增值税。如果销售发票有开具专票，那么专票部分一定要按照3%缴纳税费。
法律依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》
相关规定，按月纳税的小规模纳税人如果月销售额超过15万元（按季申报为季度销售额超过45万）需要就销售额全额计算缴纳增值税。