Question

增值税申报表附表一如何填写

Answer 1

发展至今,国家的政策越来越完善,直至各个省份每年深化增值税改革政策的正式落地,无论是大企业还是中小企业,甚至个人工作室等等都需要申报增值税,大多数的小企业、创业小公司都没有这方面的专业人才,而在填写过程重,增值税申报表还需要有附表一之类的内容。那么,增值税申报表附表一如何填写,以下就跟着一起来了解一下。
一、增值税申报表附表一如何填写
      如应税服务扣除额的计算,纳税人申报“应税服务扣除额”相关项目,应当符合国家有关营业税改征增值税的税收政策规定:包括符合可以执行“差额征税”政策的行业范围规定,取得符合规律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证,符合应税服务扣除额计算的相关规定,以及符合其他政策规定。

二、增值税申报表与附表一的关系
      (一)附表1第7栏“小计”中的“销售额”数=主表第1栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和。
      (二)附表1第7栏“合计”中的“销项税额”数=主表第11栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和。
      (三)附表1第5栏“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数=主表第2栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和。
      (四)附表1第5栏“应税劳务”中的”销售额“数=主表第3栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和。
      (五)附表1第6栏“纳税检查调整”“小计”中的“销售额”数=主表第4栏“一般货物及劳务”本月数
      (六)附表1第14栏“合计”中的“销售额”数=主表(第5栏)的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和
      (七)附表1第13栏“小计”中的“销售额”数=主表第6栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和
      (八)附表1第12栏“小计”中的“应纳税额”数=主表第21栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和
      (九)附表1第13栏“小计”中的“应纳税额”数=主表第22栏“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和
三、增值税申报表有哪些内容
      (一)本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
      (二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
      (三)本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。
      (四)本表“所属行业”栏,按照国民经济行业分类与代码中的最细项(小类)进行填写(过敏经济行业分类与代码附后)。
      (五)本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。
      (六)本表“法定代表人姓名”栏,填写纳税人法定代表人的姓名。
      (七)本表“注册地址”栏,填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
      (八)本表“营业地址”栏,填写纳税人营业地的详细地址。
      (九)本表“开户银行及帐号”栏。填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
      (十)本表“企业登记注册类型”栏,按税务登记证填写。
      (十一)本表“电话号码”栏,填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
      (十二)表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
      (十三)表中“即征即退的货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
      以上就是我为你介绍增值税申报表附表一如何填写的详细内容,根据上文可知增值税申报表附表一是增值税申报的附加表,需要在特定的情况下填写,内容也需严格按照当地政策来填写。