Question

房屋租赁增值税发票税率是多少

Answer 1

出租不动产,税率11%。如果是一般纳税人出租房屋,按照11%税率计算增值税,可以抵扣进项税额。如果是小规模纳税人出租房屋,按照5%征收率计算缴纳增值税。个体工商户和其他个人出租住房,按照5%征收率减按1、5%征收增值税。

一、房屋租赁发票税率是多少?
      出租不动产,税率11%。
      如果是一般纳税人出租房屋,按照11%税率计算增值税,可以抵扣进项税额。
      如果是小规模纳税人出租房屋,按照5%征收率计算缴纳增值税。个体工商户和其他个人出租住房,按照5%征收率减按征收增值税。
      纳税人开具或者通过税局代 开增值税发票,包括增值税专用发票和增值税普通发票,必须按照其适用的税率(11%)或者征收率(5%)开具增值税专用发票。
二、房屋租赁纳税的分类是怎样的?
      (一)、个人出租非住房(商铺、写字间等)
      应缴纳以下税款:
      1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《房产税暂行条例》第四条的规定)。
      2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《营业税暂行条例》税目税率表)。
      3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地的不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
      4.个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%(根据《个人所得税法》第三条和第六条及《个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
      5.印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
      (二)、个人出租住房
      应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):
      1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。
      2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。
      3.城市维护建设税以及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率)与教育费附加率3%计算缴纳。
      4.个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元,减除费用800元;4000元以上,减除20%费用,其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。
      6.免征印花税。
      (三)、企业纳税人出租,房产承租方用于经营
      应缴纳以下税款:
      1.房产税:以租金收入12%计算缴纳。
      2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
      3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)与教育费的附加率3%计算缴纳。
      4.企业所得税:年终汇算清缴。
      5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
      (四)、企业纳税人按市场价格向个人出租
      用于居住的住房,应缴纳以下税款:
      1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。
      2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
      3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
      4.企业所得税:年终汇算清缴。
      5.印花税:按财产租赁合同中按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
      综上所述,房屋租赁发票税率不单单是简单的出来的,就出租情况来看,就该考虑纳税人出租的是不动产还是出租房屋,如果是后者还应当计算增值税。如果是个体工商户等交税的金额和税率又是不一样的,一般来说企业的出租税比个人的税收多,还要计算你所得租金的相对税收费用。