Question

固定资产忘计提折旧了怎么办

Answer 1

固定资产忘计提折旧了怎么办
在发现会计差错当日做以下账务处理:
借:固定资产
贷:应付账款等
同时按照当年应计提折旧
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积
贷:利润分配--未分配利润
对于赠与的固定资产该怎样入帐,如何计提折旧
接受捐赠的固定资产,其入帐价值按以下原则确认:
1、对于接受赠予的固定资产,附带有发票等凭证的.那么按照发票金额及相关处置费用作为固定资产入帐价值,并按国家财务制度及企业固定资产折旧管理办法以帐面价值为基数,实施折旧核算
2、如果没有发票等凭证的,按照市场上同类产品价值加相关税费后价值入帐,没有同类产品的,按照资产预计未来现金流量现值入帐,并按照入帐价值总额与相关规定,执行折旧核算
3、如果是旧设备,按上述办法确定价值后,减去根据资产新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入帐价值,
对接受捐赠非现金资产而需要支付的所得税,会计处理在递延税款中核算,但税务机关要求立即交纳.
入帐价值与递延税金的差额,入资本公积--接受捐赠非现金资产公积中核算,代捐赠非现金资产处置后,该公积转入资本公积--其他公积中核算,并可转增资本
具体为:
借:固定资产
贷现金或银存:用于安装等费用
递延税金--接受捐赠应交所得税
资本公积--接受捐赠非现金资产公积
固定资产忘计提折旧了怎么办?如果有忘记将固定资产计提折旧,除了要在账务处理中补回去外,在税务处理中也有需要调整的地方,不然在进行汇算清缴时可能会影响税前扣除等等,具体内容也可以跟网站的会计老师一对一咨询.