Question

一般纳税人缴纳增值税分录怎么做?

Answer 1

一般纳税人缴纳增值税分录怎么做?
增值税交纳时,直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳,不用计提,月末可以做分录转出未交税额:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
次月15日前申报交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
三税按当月实际应交的(增值税+消费税+营业税)之和为基数计提:
(增值税+消费税+营业税)*城建税税率=城市维护建设税(城区税率7%,县城、镇5%,其它地区1%)
(增值税+消费税+营业税)*教育费附加费率3%=教育费附加
(增值税+消费税+营业税)*地方教育费附加费率=地方教育费附加
计提分录:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--城市维护建设税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
交纳三税时:
借:应交税费--城市维护建设税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
贷:银行存款
一般纳税人资格认定的程序怎么做?
(1)纳税人应当向主管税务机关填报申请表,并提供下列资料:
①《税务登记证》副本;
②财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
③会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
④经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;
⑤国家税务总局规定的其他有关资料.
(2)主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料,经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的,当场受理,制作《文书受理回执单》,并将有关资料的原件退还纳税人.对申请资料不齐全或者不符合填列要求的,应当当场告知纳税人需要补正的全部内容.
(3)主管税务机关受理纳税人申请以后,根据需要进行实地查验,并制作查验报告.查验报告由纳税人法定代表人(负责人或者业主)、税务查验人员共同签字(签章)确认.实地查验时,应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场.实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案.
(4)认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定,并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人.
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