Question

什么情况下无需发票可以企业所得税税前扣除

Answer 1

什么情况下无需发票可以企业所得税税前扣除
答:1、合理的工资薪金支出(政策依据:国税函【2009】3号)
2、部分职工福利费(如:职工的困难补助以、以货币形式按标准发放的职工的各项补贴(独生子女补贴)、救济费、安家费、丧葬费、抚恤费、探亲费、职工生活困难补助等)
3、支付的违约金和罚款(根据合同及付款证明)
4、农民取得的青苗补偿
5、差旅补助津贴或补助(根据出差天数及每天的出差补贴计算得出)
6、资产的折旧和摊销:包括固定资产折旧、无形资产摊销、周转材料摊销、长期待摊费用摊销等做一张计算表.
7、对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业,按分摊协议入账.
8、1研发费用加计扣除(政策依据:财税[2018]99号)
目前比例为研发费用加计扣除75%,即发生费用100元,按照175元扣除.
8、2残疾人费用加计扣除(政策依据:财税[2009]70号)
目前比例为加计扣除100%.即发生费用100元,按照200元扣除.
9、小额零星支出(政策依据:2018年23号公告)
判定标准为各地的增值税起征点的标准:一般是按期纳税的,为月销售额不超过3万元;按次纳税的,为每次(日)销售额不超过500元.
10、司法支付(包括诉讼费、司法罚款、罚息等等,使用司法部门相关收据作为原始凭证.诉讼费、支付给对方的罚息可以在税前扣除,支付给司法机关的罚款不能在税前扣除.)
11、境外支付,支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有异议的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明.
12、财产损失(政策依据:2011年第25号公告)
(包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产,存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产,以及债权性投资和股权(权益)性投资等的损失)
企业所得税税前扣除调整是什么?
税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:
1、会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;
2、在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.
总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账.在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).
什么情况下无需发票可以企业所得税税前扣除?上共有12种没有发票但是税务上是允许税前扣除的情况,上文都有详细的解说,在此笔者就不再赘述,而不同的税前扣除的调整还可以通过网站的答疑服务提供更专业的辅导知识哦.