Question

发工资怎么做会计分录

工资一共20万,扣保险2万,银行付款18万.怎么做会计分录.我们以前是借:应付工资20万 贷:其他应付款(代扣保险费)2万 银行存款18万.结果税务上面的人说这样做不对 还要补税.说应付工资只能做18万

Answer 1

你应该这样做：
当月计提工资：
借：管理费用/生产成本/制造费用/营业费用 20
贷：应付工资 20
次月发工资：
借：应付工资 20
贷：其他应收款 2
银行存款 18
付社保时：
借：管理费用（公司出的部份）
其他应收款（员工出的部份）2
贷：银行存款

这样做是比较清晰的
不过你这里没有说明代扣的保险是属于什么保险，根据企业所得税法：
第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

所以如果是商业保险是不允许扣除的，这个你应该与税务局说清楚。

Answer 2

呵呵，不应补税，是否当时没有表达清楚，再问问税务局其他人（税务局的不定都是精通会计的我遇见过），就会有答案的。还有呀，你的分录有点问题，其中代扣保险费的是“其他应收款” 不是其他应付款！

Answer 3

你做的是对的,你问税务的人,代扣代缴部份是个人应支付给国家的,为什么要由企业来承担.公司承担部份公司会缴.

Answer 4

没错，是税务局的人说错了。

Answer 5

你做的对！
估计你们税务是想讹你们钱