Question

固定资产入账价值习题!!

某公司接受投入设备一台，需要安装。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本4000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，消费税率10％。本企业为一般纳税人，适用的增值税为17％，在不考虑所得税的情况下，安装完毕投入生产使用的该设备入账价值为多少元。

我需要过程的，主要是想知道计算领用材料跟产品入账的税怎么算。如果领用的应税消费品有公允价值和计税价格还有账面价值再给你增值税率跟消费税率，用哪个算固定资产入账价值？
我需要固定资产的入账价值。我比较笨，你写的有点看不懂。究竟这个24000是含税还是不含税呢？？

Answer 1

1.购买的设备入账成本是约定价值，因为你要付的钱是500000元；
2.安装领用生产材料：
（1）如果这材料是你们外购的，而且4000是含税价，那就直接计入设备价值；如果是不含税价，把税4000*17%=680还要加进去，不能作进项税抵扣，以前抵扣了也要作进项税转出计入设备价值，计入设备成本就是4000+4000*17%=4680
（2）如果材料是你们自己生产的半成品什么的，要视同销售，要交增值税，且计税基础是市场公允售价（比如4200元），而不是你们的生产成本，那材料共计入设备成本就是4000+4200*17%=4714
3.领用自产产成品：
（1）若计算前提为24000元售价是不含税价
产品成本价10000元
消费税为价内税，计算方法为：[24000/（1-10%）]*10%=2666.67
增值税为价外税，但应该把消费税加入计税基础：[24000/（1-10%）]*17%=4533.33
（2）若计算前提为24000元售价是含税价：
产品成本价10000元
消费税：24000/（1+17%）*10%=2051.28
增值说：24000/（1+17%）*17%=3487.18

算税的成本基础是公允价值，因为那是要面对税务局的，货品本身成本就用成本，因为那是你们公司实际承担的。写了一大堆，希望清楚了。。。

Answer 2

1、借：在建工程450000
贷：银行存款（长期应付款）
2、借：在建工程4680
贷：原材料4000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）4000*17%=680
3、借：在建工程14080
贷：库存商品10000
应交税-应交增值税（销项税额）24000*17%=4080
4、借：主营业务税金及附加24000*10%=2400
贷：应交税-应交消费税2400
5、借：固定资产
贷：在建工程450000+4680+14080=468768

Answer 3

我这里就不做分录了哈。
1.书上说投资者投入的固定资产按照合同双方约定的价值入账，但是不公允除外，这里合同约定500000元，公允价值450000元，那个不公允除外不是指完全和市场的公允价值完全一样，而是只要不是偏离的太离谱就行。所以这里确定的在建工程的价值借方=500000元
2.领用生产用材料，这部分存活退出流通，对应的增值税要结转到在建工程
这里的在建工程借方=4000*（1+0.17）=4680元
3.领用产成品核算主体不变要用成本价，计入相关税费

Answer 4

我也看不懂