Question

急！！中级财务会计题

1. A公司2007年12月31日“预计负债--产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2008年12月31日，下列说法正确的是（B）
B 产生可抵扣暂时性差异余额130万元 为什么？？？

2.大华公司2001年1月10号购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为750万元，摊销年限为10年。2005年12月31日，该无形资产发生减值，预计可回收金额为270万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限不变。2006年12月31日资产负债表中“无形资产”项目填列金额为 （ 216 ）
为什么？？？

3.某企业 25日，接受G公司的一项房屋装修劳务，合同工期为6个月，合同总收入为310000元。至2007年12月31日已预售款项150000元，已发生劳务成本70000元，预计还将发生装修成本130000元。有关款项均已通过银行存款结算。该劳务适用的营业税税率为3%。
编辑某企业的会计分录..
谢谢。。急

Answer 1

1、预提时
借：营业外支出 120
贷：预计负债－产品质量保证费用 120
实际发生质量保证费用时
借：预计负债－产品质量保证费用 90
贷：银行存款 90
至年底预计负债账面价值＝100-90+120=130 万元，其计税基础是0
预计负债的账面价值130＞计税基础0，形成可抵扣性暂时性差异130万元。
2、05年底推销后未减值前的账面价值＝750-750/10*5=375,预计可回收金额270，发生了减值，计提减值准备105，因此2006年未推销前的账面价值为270，摊销后的账面价值270-270/5＝216
3、借：银行存款 150000
贷：预收账款 150000
借：劳务成本 70000
贷：银行存款或应付职工薪酬 70000
借：主营业务收入 310000*70000/（70000+130000）
贷：预收账款 310000*70000/（70000+130000）
借：主营业务成本 70000
贷：劳务成本 70000
借：营业税金及附加 310000*70000/（70000+130000)*3%
贷：应交税费－营业税 310000*70000/（70000+130000）*3%

Answer 2

哥们你真够强，仨题！我就先回答两题吧，第三题我没带计算器，或许水平限制，觉得数老难算。 一、07年可抵扣预计负债还有10万，08年又提120万，但是在08年12月31日，税法上不允许抵扣，只有在实际发生时可抵，于是形成可抵扣差异130，记入递延所得税资产。 二、05年12月31日无形资产发生减值，账面价值为270万，剩余摊销年限5年06年应提折旧为270/5*1=54，年底账面价值270-54=216万。 三、就不好意思了！

Answer 3

前面的老兄,第三题你的第三个分录，我怎么看不懂啊？就主营业务收入那个，麻烦你给我讲一下，行吗？谢谢！