Question

甲公司2007年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万

购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2007年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2007年12月2日出售该交易性金融资产时应确认的投资收益为（ ）万元。用数学方法960-860+0.16*100=116 求大神指教怎么做分录来计算这道题，谢啦

Answer 1

取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的

债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益 

 

借：交易性金融资产 844万 

       应收股利 16万 

       投资收益 4万

贷：银行存款 864万 

 

2007年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。

借：银行存款 960万

贷：交易性金融资产 844万

       投资收益 116万 

 

甲公司2007年12月2日出售该交易性金融资产时应确认的投资收益为（ 116 ）万元

追问

高手留步，请问下一共就支付价款860万元，其中也包括交易费用4万，为什么用分录就得出银行资产减少了864万呢

追答

抱歉，看错了。

借：交易性金融资产 840万 

       应收股利 16万 

       投资收益 4万

贷：银行存款 860万 

 

2007年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。

借：银行存款 960万

贷：交易性金融资产 840万

       投资收益 120万 

 

甲公司2007年12月2日出售该交易性金融资产时应确认的投资收益为（ 120）万元

追问

先前借方处的投资收益4万元为什么不扣除呢

追答

在购买时计入当期损益了，就不用在卖出时再考虑了

Answer 2

用数学方法960-860+0.16*100=116 ，你算错了吧，交易费用4万没扣除

追问

交易费不是包含在支付款里了吗

追答

不是