Question

一月向银行借款30 万，期限半年，年利率6%，按季结算借款利息分别按权责发生制和收付实现制确认本月

一月向银行借款30 万，期限半年，年利率6%，按季结算借款利息分别按权责发生制和收付实现制确认本月收入和费用

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

解析：
1月1日，借入短期借款时应做分录：
借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
每一个季度的利息费用=300000×6%÷4=4500元，由于是一次还本付息，所以要每季计提利息费用，而不支付。

到3月31日计提1季利息费用：
借：财务费用 4500
贷：应付利息 4500

由于是一次还本付息，最后一次的利息费用（4500元）不用再计提了，直接用银行存款支付，并结转前两季度的应付利息费用（9000元），同时要还本，所以要结转本金（300000元）

所以，6月31日的账务处理就为：
借：短期借款 300000 （短期贷款本金）
应付利息 9000（计提两个月的利息结转）
财务费用 4500（最后一个月的利息）
贷：银行存款 309000