Question

某企业为增值税一般纳税人，5月份生产经营如下,如何计算相应问题？

销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元将生产的一批乙产品用于本企业的在建工程，该批产品市场不含税销售价22万元将生产的一批丙产品用于本企业的职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元购进B材料，取得增值税专用发票上注明的支付货款60万元，增值税10.2万元，另支付购货的运输费用6万，取得运输公司开具的运输发票向农业生产者购进免税农产品，取得收购凭证上注明款价30万元，支付给运输单位的运费5万元，，取得运输单位开具的运输发票，本月下旬将购进的20%农产品用于职工福利（说明：有关票据在本月均通过主税务机关认证并申报抵扣，5月份初增值税留抵税额为0）问题：1.计算5月份开展的业务中，需要交纳的增值税的有？ 2.5月份的增值税销项税额为？ 3.购进B材料及支付相关运费可抵扣进项税额为？ 4.购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为？ 5，该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为？

Answer 1

首先要说的是，这是会从的真题。因为我就考到了这一题……

1、选BCD。 A是在购进和销售环节征收的，故用于生产不用缴纳增值税；B销售需要缴纳增值税；C用于职工福利，视同销售，需要缴纳增值税；D用于基建，视同销售，需要缴纳增值税。

2、选C。 5月份增值税销项税额=29.25/(1+17%)*17%+22*17%+5*17%=8.84

3、选C。 购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额=购进B材料增值税税额+运费7%=10.2+6*0.07=10.62

4、选B。 30*13%-30*13%*20%+5*7%-5*7%*20%＝3.4 （由于20%用于职工福利，要做进项税金转出处理）

5、选D。 免税农产品按13%计算增值税税额+ 运费按7%计算税额-20%的作为福利（进项税额转出）=（30*0.13+5*0.07）*（1-20%）
5月份可结转的增值税=（29.25/1.17*17%）+（22+5）*0.17-（10.2+6*0.07）-（30*0.13+5*0.07）*（1-20%）=5.18