Question

个体户增值税纳税申报表怎么填

我是核定征收户，每月定额2万，定额税600是每月自动在账户上扣的，超额部分自己去补交，现在纳税申报表是自己填的，比如我这个月开了4万，表该怎么填？
以前专管员是这么填的：第1栏40000/1.03=38834.95，第12栏（38834.95-20000）*0.03=565.04，其他不填，这个月就补交565.04元。
我表示很奇怪，只开2万税款就是20000*0.03=600，再开2万税款怎么只有565.04了呢？求解！
另外我是昆明的个体工商户，在网上听说只要当月就税收入不超过2万就不用缴税，但是专管员说就算你当月一分钱的发票都没开也要交这600的定税，也就是说开不够要全交，开超了还要补交，我觉得很不合理，有这样的说法吗？

Answer 1

核定2万收入 交600是定税不用说了
另超2万的2万是含税收入
20000/1.03*0.03应该是582.52
这个应该是补交的税款 你所说的那个数565.04不明所以

另管员的说法是不理解政策，但你也不用同它犟，象这样基层混的大有人在，2万以下免增税是含个体户的，有的管员为了能征税，可以核定为21000元/月，你也没办法。

以你提为例：申报表第二栏为20000+19417.48（20000/1.03）=39417.48
12栏和14栏同为1182.52

Answer 2

因为你混淆了含税与不含税的概念。核定的2万，是不含税金额，那么它对应的含税金额是20600。你说你开票4万，一般我们理解都是指票面合计金额，也就是含税金额4万，当然换算成不含税就是40000/0.03=38834.95，扣除定额的不含税金额2万，相当于你开超了18834.95，补税18834.95*0.03=565.04。

Answer 3

定税就是不论你是否开票都有缴固定税额，也就是说这是每月缴纳的最低数。超过了需要申报补税，连续超过后就会调增定额税。这是政策规定的，相对公平的是建账，但需要雇会计处理涉税事项，成本就高了。

追问

也就是说核定征书的话不用建账，想要按实际营业金额交税的话就要请会计了是吗？

追答

是的

Answer 4

1、那是含税与不含税的区别哈！2万是含税的金额，你是小规模纳税人税率是3%，所以要先换算成不含税的金额哈，
2、小规模纳税人2万以下免税，征对的是公司，不是个体工商户哈！
3、另外，你是核定征收，那就是每个月固定要交的，除非你是查账征收就可以按开票金额来交税了

追问

我只开2万发票，这2万是含税600的，每月从账户上扣，不用补交。我再开2万也就是超额2万，这2万也应该是含税的，只是这个税我没交，要去补交，怎么就少了呢？

追答

前面是固定的交600，后面2万你是超过税务的限额规定了，你肯定就要补交啊

追问

请先理解问题再回答，谢谢！虽然财富值没几文。

Answer 5