Question

这个会计分录怎么做

2003年11月15日，某企业购入一套需要安装的生产设备，并于2003年12月20日安装完毕，投入使用，设备原价165万元，预计净残值5万元，预计可使用年限4年，采用平均年限法计提折旧。2004年12月31日，在对该设备检测时发现，该设备的可回收金额已降至110万元，预计净残值和预计使用年限未发生变动，以后期间未发生减值迹象。2005年12月30日，对该设备进行改扩建，改扩建过程总实际领用工程物资200000元，发生人员工资150000元.2006年该设备达到预计可使用状态，金华公司对改扩建后的固定资产采用年数总和发计提折旧，预计尚可使用5年，预计净残值为0元，2006年年末将该设备出售，出售价款95万元存入银行要求：编制有关固定资产的会计分录1、编制设备安装完毕投入使用的会计分录2、2004年固定资产计提折旧的会计分录3、2004年计提固定资产减值准备的会计分录4、2005年固定资产计提折旧的会计分录5、与固定资产改扩建有关的业务的会计分录6、2006年固定资产计提折旧的会计分录7、2006年固定资产出售的会计分录

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

1、投入使用时：
借：固定资产165万元
贷：在建工程165万元
2、计提折旧：
借：制造费用400000元
贷：累计折旧400000元
3、计提减值准备
借：资产减值损失 15万元
贷：固定资产减值准备15万元
4、2005年计提折旧：
借：制造费用350000元
贷：累计折旧350000元
5、转入改建：

借：在建工程750000
累计折旧750000元
固定资产减值准备150000元
贷：固定资产 1650000元
领用工程物资及工资：
借：在建工程序350000
贷：工程物资200000
应付职工薪酬150000元
完工转入：
借：固定资产1100000
贷：在建工程1100000

6、2006年计提折旧：
借：制造费用366667
贷：累计折旧366667
7、出售：借：固定资产清理733333
累计折旧366667
贷：固定资产733333
借：银行存款950000
贷：固定资产清理733333
营业外收入216667
哥们儿有点不厚道哎，这么一个大题，才给5个经验值！

追问

俺要早看见就好了………………

Answer 4

安装完工投入使用：借：固定资产165
贷：在建工程165
2004年折旧分录：借：制造费用40[（165-5）/4]
贷：累计折旧40
2004年减值；165-40-110＝15万
借：资产减值损失15
贷： 固定资产减值准备15
2005年折旧分录：借：制造费用35[（110-5）/（4-1）]
贷：累计折旧35
转入改扩建分录：借：在建工程75
累计折旧35+40
固定资产减值准备15
贷：固定资产165
借：在建工程35
贷：工程物质20
应付职工薪酬15
扩建完工：借：固定资产110
贷：在建工程110
2006年折旧分录：借：制造费用36.67[（110-0）*5/15
贷：累计折旧36.67
出售转入清理：借：固定资产清理73.33
累计折旧36.67
贷：固定资产110
出售收款： 借：银行存款95
贷： 固定资产清理95
结转处置损益：借： 固定资产清理21.67
贷：营业外收入－处置非流动资产损益21.67

Answer 5

1、借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000

2、借：固定资产 80000
贷：实收资本 80000

3、借：固定资产 10000
贷：营业外收入 10000

4、借：应交税费 6500
贷：银行存款 6500

5、借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000

6、借：预付账款/待摊费用—房租 2400
贷：银行存款 2400

7、借：银行存款 342225
贷：主营业务收入 292500
应交税费—应交增值税（销项税额）49725

8、借：原材料—甲材料 38000
应交税费—应交增值税（进项税额）6460
贷：预付账款 44460

9、借：生产成本—A产品 6000
贷：原材料—甲材料 3600
—乙材料 2400

10、借：制造费用 1200
贷：原材料 1200

11、借：制造费用 800
贷：库存现金 800

12、借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000

13、借：应付职工薪酬—职工福利 2 200
　　 贷：银行存款 2200

14、借：生产成本—B产品 5 000
　　 贷：原材料—甲材料 5 000

15、借：销售费用 1 000
　　 贷：银行存款 1 000

16、借：应收账款 58 500
　　 贷：主营业务收入 50 000
　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 8 500

17、借：营业税金及附加 2 500
　　 贷：应交税费—应交消费税 2 500

18、借：固定资产 241 000
　　应交税费—应交增值税（进项税额）40 800
　　贷：应付账款 281 800
　　
19、借：制造费用 780
　　 贷：银行存款 780
　　
20、借：制造费用 8 100
　　 管理费用 3 200
　　 贷：累计折旧 11 300
　　
21、借：财务费用 980
　　贷：预提费用 980
　　
22、借：应付股利 34 000
　　 贷：银行存款 34 000
　　
23、借：生产成本—A产品 12 000
　　 —B产品 10 000
　　 制造费用 8 000
　　 贷：应付职工薪酬——工资 30 000
　　
24、借：生产成本—A产品 1 680
　　 —B产品 1 400
　　 制造费用 1 120
　　 贷：应付职工薪酬——职工福利 4 200
　　
25、借：资本公积 60 000
　　 贷：实收资本 60 000
　　
26、借：生产成本—A产品 12 000
　　 —B产品 8 000
　　 贷：制造费用 20 000
　　
27、借：库存商品—A产品 38 500
　　 贷：生产成本—A产品 38 500
　　
28、借：营业外支出 5 400
　　 贷：银行存款 5 400
　　
29、借：管理费用 4 300
　　 贷：库存现金 4 300
　　
30、借：主营业务成本 138 000
　　贷：库存商品—A产品 138 000
　　
31、结转收入：
借：主营业务收入 300 000
　贷：本年利润 300 000
结转成本、费用和各项支出：　　
借：本年利润 155 380
贷：主营业务成本 138 000
　　销售费用 1 000
　　营业税金及附加 2 500
　　管理费用 7 500
　　财务费用 980
　　营业外支出 5 400
　　
32、本月应交所得税 =144 620×25%=36 155（元）
　　借：所得税费用 36 155
　　 贷：应交税费—应交所得税 36 155
　　借：本年利润 36 155
　　 贷：所得税费用 36 155
　　
33、借：利润分配—提取法定盈余公积 10 846.5
　　 贷：盈余公积 10 846.5
　　
34、借：利润分配—应付现金股利 39 047.4
　　 贷：应付股利 3 9047.4

35、借：本年利润 108 465
　　 贷：利润分配—未分配利润 108 465
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