Question

某公司本月发生以下经济业务,根据经济业务编制相关会计分录

从开户行提取现金81000元，备发工资
收到投资者投入公司的资本100000元，存入银行
公司由于资金周转不足，临时向银行介入60000元，存入银行，借款期限为3个月
采购人员张俊报销差旅费880元，以现金支付
本月按规定计提固定资产折旧9000元，其中工程处应计提折旧4500元，机械队应计提折旧2500元，行政管理部门应计提折旧2000元
结转出售甲材料的实际成本70000元
以银行存款支付罚金50000元
本月应交营业税4200元，城建税3940元就，教育费附加1260元
本月末财产请查中，盘盈钢材2吨，价值10000元，上报待转消
预提本月银行借款利息800元

Answer 1

⑴ 企业接受投资100000元，款项通过银行划转。
借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000
⑵ 企业接受某投资者的投资50万元，其中40万元作为实收资本，另10万元作为资本公积，企业收到投资后存入银行。
借：银行存款 500000 贷：实收资本 400000 资本公积100000
⑶ 企业因生经营的临时性需要，向银行借入半年起的借款10万元，存入银行。
借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000
⑷ 承上题，假如企业取得的借款年利率为6%，利息按季度结算，经计算其本月应负担的利息为500元
借：财务费用 500 贷：预提费用 500
⑸ 企业购入一台不需要安装的设备，该设备的买价12500元，增值税2125元，包装运杂费等200元，全部款项使用银行支付，设备当即投入使用。
借：固定资产 14825 贷：银行存款 14825
⑹ 企业销售甲产品100件，每件售价450元，税金7650元，货款尚未收到
借：应收账款 52650 贷：应缴税费--应缴增值税（销项） 7650 主营业务收入 45000
⑺ 企业以银行存款支付管理部门办公费3110元。
借：管理费用-办公费 3110 贷：银行存款 3110
⑻ 企业计提行政管理部门使用的固定资产折旧费2000元
借：管理费用--折旧费 2000 贷：累计折旧 2000
⑼ 企业计算应交纳城市维护建设税1000元。
借：主营业务税金及附加 1000 贷：应缴税费--应缴城建税 1000
⑽ 企业结转已销售的100件甲产品的实际生产成本20000元。
借：主营业务成本 20000 贷：产成品--甲产品 20000
⑾ 企业以银行存款支付100件甲产品的运费600元。
借：营业费用--运费（甲产品） 600 贷：银行存款 600
⑿ 企业预提本月短期借款利息费用300元。
借：财务费用 300 贷：预提费用 300
⒀ 企业将逾期未退回的4000元包装物押金没收，予以转账。
借：其他应收款-包装物押金 4000 贷：应缴税费--应缴增值税（销项）581.2 其他业务收入 3418.8
⒁ 企业用银行存款2400元支付本厂罚款支出。
借：营业外支出--罚款 2400 贷：银行存款 2400
⒂ 结转各项收入和费用。
借：主营业务收入 45000
其他业务收入 3418.8
贷：本年利润 48418.8
借：本年利润 29910
贷：主营业务成本 20000
主营业务税金及附加 1000
营业外支出 2400
营业费用 600
管理费用 5110
财务费用 800

Answer 2

1、提取现金，借：现金
贷：银行存款 81000元
2、收到投资 借：银行存款
贷：实收资本 100000元
3、贷款 借：银行存款
贷：短期借款 60000元
4、报销 借：管理费用（或营业费用）--差旅费
贷：现金 880元
5、提折旧 借：管理费用 2000元
在建工程 4500元
制造费用 2500元
贷：9000元
6、结转成本 借：销售成本
贷：库存商品（甲材料）70000元
7、交罚金 借：营业外支出--罚款
贷：银行存款50000
8、计提税金：借：营业税金及附加9400
贷：应交税费--营业税4200元
--城建税3940元
--教育费附加1260元
9、盘盈 借：原材料--钢材 10000元
贷：待处理流动资产损益 10000元
10、计提利息 借：财务费用
贷：应付利息800元