Question

根据经济业务作出会计分录

1.向甲公司销售A产品获得收入100 000元，增值税率为17%，收到甲公司开具的商业承兑汇票一张
2.结转已经销售的A产品的成本45 000元
3.假设销售A产品应交纳消费税，按销售收入的10%，计算应缴纳的营业税金及附加
第三题的销售A产品是按结转前的算还是结转后的？

Answer 1

1借：应收票据117000
贷：主营业务收入100000
应交税费--应交增值税（销项税额）100000*17%=17000
2借：主营业务成本45000
贷：库存商品--A45000
3按结转前的销售收入计算
借：营业税金及附加100000*10%=10000
贷：应交税费--应交消费税10000

Answer 2

1. 借：应收票据 117000  贷：主营业务收入100000   应交税金-应交增值税（销项）17000

2. 借：主营业务成本45000  贷：库存商品  45000

3. 消费税10000，增值税17000  城建税及教育费附加略

   借：营业税金及附加10000  贷：应交税金-应交消费税 10000

给分哦，亲！

Answer 3

1借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税） 17000
2借：主营业务成本 45000
贷：库存商品 45000
3借：营业税金及附加 10000
贷：应交消费税 10000
消费税是街赚钱 100000*10％

Answer 4

1、借 ： 应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交阁费---应交增值税(销项税额) 17000
2、借 ： 主营业务成本 45000
贷 ：库存商品 45000
3、 借 ：营业税金及附加 10000
贷 应交税费---应交消费税 10000

3题税金及附加 除了按应纳的消费税计算外，还要按应交的增值税 计算。给出的信息不全。所以请参考

追问

为什么还要按应交的增值税计算？题目又没说明要算

追答

题目应该是个大题吧， 营业税金及附加 中的 城建税 教育附加 和地方附加 的计税依据 是实际缴纳的流转税额(应纳的 增值税、营业税和消费税)。所以 有流转税都是要计算的，营业税金及附加应该是最后计算 的。供参考

追问

未交税金对这个计算营业税金及附加有影响么？

追答

应交未交的 流转税额 是计算依据。流转税是 增消营三税。有的企业不一定三个税种都有，有可能有一种、二种或三种。，只有流转税才会有影响，其他税没有影响 的

追问

OK！我没问题了

追答

？？？？？？？？？？ 给你解答了，却没采纳。郁闷

追问

还有个问题～
销售产品一批，计货款10000元，当即收到8000元存入银行，企业货款暂欠。
企业采用权责发生制进行核算，该业务应编制的记账凭证为（）
A.付款凭证
B.收款凭证
C.转账凭证
D.原始凭证
我觉得是AD，不知道对不对？

先回答我上面那个问题，拜托了

追答

销售产品 还会有付款吗？ 应该是收款凭证， 没收完的部分 是 应收账款 是转账凭证、
、 借 银行存款
应 收账款
贷： 主营业务收入
应交税费