Question

某粮油公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务

某粮油公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务：（1）从农场购进大豆200吨，收购凭证注明价款为每吨6600元，支付运输公司运输装卸费17000元，取得增值税专用发票，另支付保险公司保险费800元；（2）从农民手中购进玉米，收购凭证注明价款为80000元；（3）销售委托加工收回的调和油13000公斤给商场，每公斤18元，开具增值税专用发票；销售豆油给食品加工厂120000公斤，每公斤10元，开具增值税专用发票，由本公司卡车送货，收取运费1800元；（4）将去年购进的大豆其中2000公斤用于职工食堂，每公斤账面成本5元，1000公斤赠送给一食品加工企业，开具了增值税专用发票注明价格6000元，税款780元；将生产的1500公斤豆油发放给职工。
请根据上述资料，计算该企业当期销项税额、当期进项税额和当期应纳增值税税额。
麻烦会计学的高手帮忙解答一下，是考试题，十分感谢！

Answer 1

直接从农民手中收购农产品的增值税税率为13%

原材料成本200x6600=1320000元    进项税额=1320000x13%=171600元

装卸费取得增值税专用发票，增值税率7%

交通费价款计入成本17000/（1+7%）=15888    进项税额15888x7%=1112

1. 借：原材料                                             1336688（1320000+15888+800）

          应交税费—应交增值税（进项税额） 172712(171600+1112)

          贷：银行存款                                                                       1509400（1336688+172712）

2. 借：原材料                                               80000

          应交税费—应交增值税（进项税额）10400（80000x13%）

          贷：银行存款                                                        90400（80000+10400）

销售本企业产品增值税税率17%

3.借：银行存款                                            1679580（1434000+243780+1800）

       贷：库存商品                                             1434000（13000x18+120000x10）

              应交税费—应交增值税（销项税额    ）243780（1434000x17%）

              其他应收款                                               1800

企业食堂自用大豆，进项税额不能抵扣，应转出。赠送、职工福利视同销售。

4.借：应付职工薪酬                                  11300（10000+1300）

          贷：原材料                                                        10000（2000x5）

                 应交税费—应交增值税（进项税额转出）    1300（10000x13%）

  

   借：营业外支出                      6780（6000+780）

          应付职工薪酬                  8775(1500x5+1500x5x17%)

       贷：主营业务收入                                 13500（ 6000+1500x5）

              应交税费—应交增值税（销项税额）2055（780+1500x5x17%）

进项税额=172712+10400-1300=181812元

销项税额=243780+2055=245835元

应交增值税额=245835-181812=64023元