Question

一道中级会计问题，写出分录

甲公司2012年5月1日购入乙公司股票10万股，做交易性金融资产核算，每股买价30元，另支付交易费用5万元，
乙公司已于4月25日宣告分红每股红利为2元，于5月6日发放，6月30日每股市价为25元，10月3日乙公司再次宣
告分红，每股红利为1.5元，10月25日发放，12月31日，每股市价为13元。2013年1月6日甲公司出售所持股份，
每股售价为17元，交易费用2万元，写出相关交易分录。

Answer 1

2012年5月1日
借：交易性金融资产——成本 280
应收股利 20
投资收益 5
贷：银行存款 305

2012年5月6日
借：银行存款 20
贷：应收股利 20

2012年6月30日
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30

2012年10月3日
借：应收股利 15
贷：投资收益 15

2012年10月25日
借：银行存款 15
贷：应收股利 15

2012年12月31日
借：公允价值变动损益 120
贷：交易性金融资产——公允价值变动 120

2013年1月6日
借：银行存款 170
投资收益 2
交易性金融资产——公允价值变动 150
贷：交易性金融资产——成本 280
投资收益 42
同时
借：投资收益 150
贷：公允价值变动损益 150

Answer 2

5.1
借：交易性金融资产-成本 280w
投资收益 5w
应收股利 20w
贷：银行存款 305w
5.6
借：银行存款 20w
贷：应收股利 20w
6.30
借：公允价值变动损益 30w
贷：交易性金融资产-公允价值变动 30w
10.3
借：应收股利 15w
贷：投资收益 15w
10.25
借：银行存款 15w
贷：投资收益 15w
12.31
借：公允价值变动损益 120w
贷：交易性金融资产-公允价值变动 120w
1.6
借：银行存款 170w
交易性金融资产-公允价值变动 150w
贷：交易性金融资产-成本 280w
投资收益 40w
借：投资收益 2w
贷：银行存款 2w
借：投资收益 150w
贷：公允价值变动损益 150w

Answer 3

1. 借：交易性金融资产-成本 280

            投资收益5

           应收股利20

   贷:银行存款305

2. 借：银行存款20

   贷：应收股利20

3. 借：公允价值变动损益30

   贷：交易性金融资产-公允价值变动30

4. 借：应收股利15

   贷：投资收益15

5. 借：银行存款15

   贷：应收股利15

6. 借：公允价值变动损益120

   贷：交易性金融资产-公允价值变动120

7. 借：银行存款168

         交易性金融资产-公允价值变动150

         投资收益112

   贷：交易性金融资产-成本280

         公允价值变动损益150

Answer 4

甲公司2012年5月1日购入乙公司股票10万股时
借：交易性金融资产—成本 100000*30=3000000
投资收益50000
应收股利 100000*2=200000
贷：银行存款3250000
5月6日发放股利，收到现金股利时
借：银行存款 200000
贷：应收股利200000
6月30日每股市价为25元
借：公允价值变动损益500000
贷：交易性金融资产—公允价值变动100000*（30-25）=500000
10月3日乙公司再次宣告分红
借：应收股利 100000*1.5=150000
贷：投资收益 150000
10月25日发放股利，收到现金股利时
借：银行存款 150000
贷：应收股利150000
12月31日，每股市价为13元
借：公允价值变动损益1700000
贷：交易性金融资产—公允价值变动100000*（30-13）=1700000
2013年1月6日甲公司出售所持股份，
借：银行存款100000*17-20000=1680000
交易性金融资产—公允价值变动500000+1700000=2200000
贷：交易性金融资产—成本300000
投资收益880000
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：投资收益 2200000
贷：公允价值变动损益500000+1700000=2200000

Answer 5

1、购入
借：交易性金融资产 280
应收股利 20
投资收益 5
贷：银行存款 305
2、5月6日收到股利
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
3、6月30日公允价值变动
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产-公允价值变动 30
4、10月3日
借：应收股利 15
贷：投资收益 15
10月25
借：银行存款 15
贷：应收股利 15
5、12月31日
借：公允价值变动损益 120
贷：交易性金融资产-公允价值变动 120
6、2013年1月出售
借：银行存款 170
交易性金融资产-公允价值变动 150
贷：交易性金融资产-成本 280
投资收益 40
同时，将原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益
借：投资收益 150
贷：公允价值变动损益 150
支付交易费用
借：投资收益 2
贷：银行存款 2