Question

会计利润处理，被一道题目弄糊涂了，求高人指点！

如题：上年未分配利润为借方余额，本年实现的利润总额是x。税率25%，无纳税调整，求可供分配利润。我是先把利润总额乘上税率得到应纳税额，然后得出净利润后减去上年的借方亏损额得出可供分配的。为嘛答案是错的，难道要先用利润总额去补亏后再乘上税率？书上是说用净利润补亏啊。求高人指点！
这里不考虑提取盈余公积的问题，只是想知道解题步骤？

Answer 1

本年实现的利润总额-（本年实现的利润总额-上年未分配利润）x25%-上年未分配利润借方余额，或者（本年实现的利润总额-上年未分配利润）x（1-25%）。上年度未分配利润余额为借方，本年度的利润可以税前弥补上年度亏损，本年度利润不足以弥补上年度亏损的，不交所得税。会计实务上，本年度需要按季度利润预缴所得税，汇算清缴时才弥补上年度亏损，本年度多缴的所得税用于抵冲以后年度需要缴纳的企业所得税。
如果以净利润弥补亏损，可供分配的净利润：本年实现的利润总额（1-x25%）-上年未分配利润借方余额。

Answer 2

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定：当年的亏损额允许在今后五年内可以抵扣税前利润。所以，你后面所说的做法是对的，应该现将利润总额X扣除前五年的累计亏损额，然后，如还有利润再乘以25%税率计算所得税费用。最后再计算净利润。
　　净利润＝（当年应纳税所得额－前五年的累计亏损额）×（1－25%）