Question

急~~~应收应付预收预付填列资产负债表时不平！

我是菜鸟~之前报表一直是按每月记帐凭证汇总表的借贷方余额填列的。明细帐与报表还有总帐一直是平的（有一个月其他应付款报表上填列为负数）。最近税务代理来帮我们看了一下，说最好不要填负数。这个月准备重新填列几个往来科目，按照要求我合计了各科目的借贷方余额，也分别做了调整 ，原先是平的报表，调整了却怎么了平不了，不知是什么原因 。请高手指教！
whachel ：辛苦你了！我按照你所说的做了一遍，两张表的数据是一样的。可是表还是不平。我是在原来做平的表上改的。只动了几个往来科目。还是隔了三万，资产总额少三万。不知还会是什么原因？

Answer 1

你其他科目的余额不动，
另列一张表，按第一列往来名称、第二列借方余额明细、第三列贷方余额明细、第四列总余额明细列上；

然后，再列一张表：
第一列填往来名称；
第二列，如果是资产类往来，填借方余额明细，如果是负债类往来，填贷方余额明细；
第三列，填重分类到该科目的金额（如应付账款借方明细余额重分类到预付账款等）；
第四列，将第一、第二列金额相加。

验算：第二张表中第四列中的借方金额余额减去贷方金额余额应与第一张表中的借方余额减去贷方余额的数据相等。如不等，检查以上两张表中的勾稽关系。

如：
表一：
应收账款 借方明细1 000 000 贷方明细 10 000 余额借方 990 000
预付账款 借方明细 200 000 贷方明细 5 000 余额借方 195 000
应付账款 借方明细 150 000 贷方明细2 000 000 余额贷方1 850 000
预收账款 借方明细 10 000 贷方明细 50 000 余额贷方 40 000
总余额合计：990 000+195 000-1 850 000-40 000=-705 000，为贷方余额705 000元。

表二：
应收账款 借方明细1 000 000 重分类借方 10 000 (原预收账款借方）余额借方1 010 000
预付账款 借方明细 200 000 重分类借方150 000（原应付账款借方） 余额借方 350 000
应付账款 贷方明细2 000 000 重分类贷方 5 000（原预付账款贷方）余额贷方2 005 000
预收账款 贷方明细 50 000 重分类贷方 10 000（原应收账款贷方） 余额贷方 60 000
总余额合计：1 010 000+350 000-2 005 000-60 000=-705 000，为贷方余额705 000元。

Answer 2

您了调错了。

红字重分类的分录做的可能就有毛病。

加上汇总时也可能出错。

Answer 3

应收应付预收预付
看好借贷方的数字应该怎么加或减，比如应收账款的那栏是应收的借方余额减去预收的借方余额