Question

2015年6月,某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，

卷烟厂提供的烟丝在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入7（如6.5呢？）万元：另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
要求：（1）计算受托方应代收代缴的消费税；
（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税。
（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%）

Answer 1

受托方应缴的增值税=1.272/1.06*6%=0.072万元
收回的烟丝销售50%的消费税=6.5*30%=1.95万元
收回的烟丝50%用于生产卷烟消费税=60*56%+40*150-(1.272/1.06*50%+8*50%)*30%=32.82万元