Question

会计问题解答题

某厂为一般纳税人，2016年12月份销售产品，开出增值税专用发票，销售额12万元，销项税额20 400元;销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额46800元(含税);将一批成本10万元的产品自产自用，市场无同类产品价格(成本利润率为10%)。当月购料(已入库)，取得专用发票，价款60 000元， 税额10 200元;购进农产品30 000元;当月用水27600元，专用发票注明税额3588元;购进设备一台，价款50000元，专用发票注明税额8500元。
计算该企业当月应缴纳的增值税。

Answer 1

某厂为一般纳税人，2016年12月份销售产品，开出增值税专用发票，销售额12万元，销项税额20 400元;销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额46800元(含税);将一批成本10万元的产品自产自用，市场无同类产品价格(成本利润率为10%)。当月购料(已入库)，取得专用发票，价款60 000元， 税额10 200元;购进农产品30 000元;当月用水27600元，专用发票注明税额3588元;购进设备一台，价款50000元，专用发票注明税额8500元。
该企业当月应缴纳的增值税：20400+46800X（1+17%）X17%-10200-30000X13%-3588-8500=1012元，
将一批成本10万元的产品自产自用，市场无同类产品价格(成本利润率为10%)，题目给出的条件不严谨，自产自用的目的是什么应该给出，如果用于非应税项目或视同销售项目，还需要确认销项税。100000X（1+10%）X17%=18700元。