Question

会计分录怎么写？

1.购入原材料一批并取得增值税专用发票，价款3 000 000元，增值税进项税额480 000元，全部以银行存款支付，材料验收入库。
2. 以银行存款支付广告费80000元。
3.出售一项交易性金融资产，售价230 000元，该交易性金融资产的账面余额为200 000元（无公允价值变动记录），款项存入银行。
4.外购生产用设备一台，取得增值税专用发票，价款2 000 000，增值税320 000元，均以存款支付。
5.以银行存款支付职工工资600 000元。
6.分配支付的职工工资，其中生产人员300 000元，车间管理人员120 000元，行政管理人员100 000元，在建工程人员80 000元。
7.提取职工福利费，其中生产人员42 000元，车间管理人员16 800元，行政管理人员14 000元，在建工程人员20000元。
8.计提短期借款利息10 000元。
9.基本生产车间报废一台设备，原价280 000元，已提折旧160 000元，清理费用1 000元，残值收入2 400元，已用银行存款收支，不考虑增值税等相关税费。
10.从银行借入5年期借款500 000元，借款存入银行。
11.销售产品一批，售价4 800 000元，增值税768 000元，销售成本3 620 000元，款项已存入银行。
12. 偿还上年所欠货款390 000元
13.计提基本生产车间固定资产折旧200 000元，假设与税法无差异。
14.销售材料一批，销售价款为3 800 000元，增值税608 000元，款项尚未收到。该批材料的实际成本为2 000 000元。
15.计提本年城市维护建设税42 840元，教育费附加18 360元。
16.支付业务招待费2000元。
17. 刘军借差旅费2000元。
18.刘军出差回来，报销差旅费1800元，余款退回。
19.归还短期借款本金200 000元及利息25 000元。（已预提）
20.摊销无形资产60 000元，假设与税法无差异。
21.收到应收账款1 200 000元，款项存入银行。
22.计提本年坏账准备60 000元。
23.用银行存款支付水电费，合计15 000元。
24.用银行存款交纳增值税612 000元、城建税42 840元、教育费附加18 360元。
25.偿还长期借款本金1 000 000元。。
26.收到上年购进的原材料1 700 000元。
27.结转完工的在建工程成本2 100 000元。
28.结转本年制造费用。
29.结转本年生产成本。
30.将各损益类科目结转至“本年利润”。
31.计算所得税费用和应交所得税。
32.将“所得税费用”结转至“本年利润”。
33.将“本年利润”结转至“利润分配——未分配利润”。
34.交纳计算出的企业所得税。
35.按净利润的10％提取法定盈余公积。
36.分配现金股利400 000元。
37.将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
要求：
(1)编制该公司2018年1-12月经济业务的会计分录并审核
(2)登记T型账,按着记账凭证顺序依次录入每一笔业务借贷方发生额
(3)编制科目汇总表,并试算平衡
(4)编制该公司2018年12月31日的资产负债表、利润表

Answer 1

1.借：原材料3000000
应交增值税-进项税480000
贷：银行存款 3480000
2.借：销售费用-广告费 80000
贷：银行存款 80000
3.借：银行存款 230000
贷：交易性金融资产 200000
公允价值变动损益 30000
4.借：固定资产 2000000
应交增值税-进项税 320000
贷：银行存款 2320000
5.借：应付职工薪酬-工资600000
贷：银行存款 600000
6.借：生产成本300000
制造费用120000
管理费用100000
在建工程80000
贷：应付职工薪酬-工资 600000
7.借：生产成本42000
制造费用16800
管理费用14000
在建工程20000
贷：应付职工薪酬-福利费 92800
8.借：财务费用 10000
贷：应付利息 10000
9.借：银行存款2400
累计折旧 160000
固定资产清理 1000
资产处置损益116600
贷：固定资产 280000
10.借：银行存款 500000
贷：长期借款 500000
11.借：银行存款5568000
贷：主营业务收入4800000
应交增值税-销项税 768000
借：主营业务成本 3620000
贷：库存商品 3620000
12.借：应付账款 390000
贷：银行存款 390000
13.借：间接费用-折旧费200000
贷：累计折旧 200000
14.借：应收账款 4408000
贷：其他业务收入 3800000
应交增值税-销项税 608000
借：其他业务成本2000000
贷：原材料 2000000
15.借：税金及附加61200
贷：应交税费-城建税 42840
应交税费-附加费18360
16.借：管理费用-招待费2000
贷： 银行存款2000
17.借：其他应收款-刘军 2000
贷：银行存款 2000
18.借：管理费用-差旅费 1800
现金 200
贷：其他应收款-刘军 2000
19.借：短期借款 200000
应付利息 25000
贷：银行存款 225000
20.借：管理费用-摊销费 60000
贷：无形资产摊销 60000
21.借：银行存款 1200000
贷：应收账款 1200000
22.借：资产减值损失 60000
贷：坏账准备 60000
23.借：管理费用-水电费15000
贷：银行存款 15000
24.借：应交税费-应交增值税612000
应交税费-城建税42840
应交税费-附加费18360
贷：银行存款 673200
25.借：长期借款 1000000
贷：银行存款 1000000
以上仅供参考！

Answer 2

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

会计分录怎么做

• 官方电话
• 官方服务
  • 官方网站

Answer 5

23年二级建造师-新考季备考指导课

精编干货 高效通关

¥1元/科

23年一级建造师-备考资料大礼包

备考提速 精华知识点

¥1元/科

2021一级造价师-密训抢分

密训抢分冲刺

¥0元

2021一消名师100节精品课

超值体验，轻松取证

¥0元

2021年中级经济师-强化进阶体验课

知己知彼，三步破局

¥1元

2022年高级经济师-基础重塑课

基础重塑 高效备考

¥0元

2021健康管理师超值教程大礼包

教程课题一站式配齐

¥39元

四级人力资源管理师-备考指导

轻松入门人力资源师

¥0元

查

看

更

多

• 在线客服
• 官方服务
  • 官方网站
  • 精华资料
  • 免费直播课
  • 免费领课
  • 领优惠券
  • 考试日历