Question

求：这个会计分录怎么做？

资料：利和股份公司2003年10月份发生下列业务：（l）从银行取得临时借款500000元存入银行。 （2）接受投资人投入的设备一台原价100000元，评估作价80000元投入使用。 （3）接受某单位捐赠设备价值10000元。 （4）用银行存款6500元上交上个月税金。 （5）收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。 （6）用银行存款2400元预付明年的房租。 （7）企业销售A产品总价款292500元（含税），税率17％，已收款。 （8）供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460元，款已预付。材料验收入库。 （9）生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。 （10）车间一般性消耗材料1200元。（ 11）车间设备发生修理费800元，用现金支付。 （12）从银行提取现金30 000元直接发放工资。 （13）银行转来通知，企业职工药费2 200元。 （14）车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。 （15）用银行存款1000元支付销售A产品广告费。 （16）企业销售B产品价款50 000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。 （17）按5％税率计算B产品的消费税。 （18）企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支（19）付，设备交付使用。 （19）开出现金支票购买车间办公用品780元。 （20）提取本月折旧，其中车间8100元，厂部3200元。 （21）计提应由本月负担的银行借款利息980元。 （22）用银行存款34 000元支付上年分配给投资人的利润。 （23）分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元， B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。 （24）按各自工资额14％提取福利费。 （25）经批准将资本公积金60000元转增资本。 （26）本月发生制造费用20000元，按生产工时（A产品6 000个、B产品4000个）分配计入A、B产品成本。 （27）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。 （28）用银行存款5400元支付罚款支出。 （29）用现金4300元支付退休金。 （30）结转已销A产品成本138000元。 （31）将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，产品销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”账户。 （32）本月实现利润总额144620元，按33％税率计算所得税并予以结转。 （33）按税后利润的10％提取盈余公积金。 （34）将剩余利润40％分配给投资人。 （35）年末结转本年净利润。

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

1、借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000

2、借：固定资产 80000
贷：实收资本 80000

3、借：固定资产 10000
贷：营业外收入 10000

4、借：应交税费 6500
贷：银行存款 6500

5、借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000

6、借：预付账款/待摊费用—房租 2400
贷：银行存款 2400

7、借：银行存款 342225
贷：主营业务收入 292500
应交税费—应交增值税（销项税额）49725

8、借：原材料—甲材料 38000
应交税费—应交增值税（进项税额）6460
贷：预付账款 44460

9、借：生产成本—A产品 6000
贷：原材料—甲材料 3600
—乙材料 2400

10、借：制造费用 1200
贷：原材料 1200

11、借：制造费用 800
贷：库存现金 800

12、借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000

13、借：应付职工薪酬—职工福利 2 200
　　 贷：银行存款 2200

14、借：生产成本—B产品 5 000
　　 贷：原材料—甲材料 5 000

15、借：销售费用 1 000
　　 贷：银行存款 1 000

16、借：应收账款 58 500
　　 贷：主营业务收入 50 000
　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 8 500

17、借：营业税金及附加 2 500
　　 贷：应交税费—应交消费税 2 500

18、借：固定资产 241 000
　　应交税费—应交增值税（进项税额）40 800
　　贷：应付账款 281 800
　　
19、借：制造费用 780
　　 贷：银行存款 780
　　
20、借：制造费用 8 100
　　 管理费用 3 200
　　 贷：累计折旧 11 300
　　
21、借：财务费用 980
　　贷：预提费用 980
　　
22、借：应付股利 34 000
　　 贷：银行存款 34 000
　　
23、借：生产成本—A产品 12 000
　　 —B产品 10 000
　　 制造费用 8 000
　　 贷：应付职工薪酬——工资 30 000
　　
24、借：生产成本—A产品 1 680
　　 —B产品 1 400
　　 制造费用 1 120
　　 贷：应付职工薪酬——职工福利 4 200
　　
25、借：资本公积 60 000
　　 贷：实收资本 60 000
　　
26、借：生产成本—A产品 12 000
　　 —B产品 8 000
　　 贷：制造费用 20 000
　　
27、借：库存商品—A产品 38 500
　　 贷：生产成本—A产品 38 500
　　
28、借：营业外支出 5 400
　　 贷：银行存款 5 400
　　
29、借：管理费用 4 300
　　 贷：库存现金 4 300
　　
30、借：主营业务成本 138 000
　　贷：库存商品—A产品 138 000
　　
31、结转收入：
借：主营业务收入 300 000
　贷：本年利润 300 000
结转成本、费用和各项支出：　　
借：本年利润 155 380
贷：主营业务成本 138 000
　　销售费用 1 000
　　营业税金及附加 2 500
　　管理费用 7 500
　　财务费用 980
　　营业外支出 5 400
　　
32、本月应交所得税 =144 620×25%=36 155（元）
　　借：所得税费用 36 155
　　 贷：应交税费—应交所得税 36 155
　　借：本年利润 36 155
　　 贷：所得税费用 36 155
　　
33、借：利润分配—提取法定盈余公积 10 846.5
　　 贷：盈余公积 10 846.5
　　
34、借：利润分配—应付现金股利 39 047.4
　　 贷：应付股利 3 9047.4

35、借：本年利润 108 465
　　 贷：利润分配—未分配利润 108 465

Answer 3

1.借银行存款500000贷：短期借款5000002.借：股本80000 股本溢价20000贷：固定资产100000

Answer 4

会计分录怎么做

Answer 5