Question

将本月所得税结转至本年利润账户会计分录怎么写

Answer 1

一、将本月所得税结转至本年利润账户的会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
二、说明：
1、第4103
号”本年利润“科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目（反方向结转），结平各损益类科目。（该科目是所有者权益类，借方汇总企业发生的费用损失，表示所有者权益的减少，贷方汇总企业发生的各项收入收益，表示所有者权益增加。）结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
2、第6801号”
所得税费用“科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。该科目是损益类中的”费用损失。
（1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
（2）期末，应将本科目的余额从贷方转入“本年利润”科目借方（反方向结转）。结转后本科目无余额。

Answer 2

你这个业务题内容肯定连续的，你之前根据两次结转(一是把各项费用损失等科目结转本年利润借方，二是把收入利得等科目余额结转到本年利润贷方)后，根据这本年利润贷方余额(假定不存在所得税纳税调整)计算出所得税费用，再结转到本年利润：借：本年利润18750贷：所得税费用18750，现在本年利润的余额为应为：18750/25%-18750=56250元（倒计出来税前会计利润为75000元）结转到未分配利润中：借：本年利润56250贷：利润分配--未分配利润56250;则利润分配=8000+56250=64250元。