Question

初级会计实务 会计分录题帮帮忙吧，急啊，谢谢啦大家

甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税，假定销售商品原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成 本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年4月，甲公司发生如下交易或事项：
1、销售商品一批，按商品标价计算金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商品折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回，该批商品实际成本为150万元。
2、向本公司行政管理人员发放自产产品为福利，该批商品实际成本为8万元，市场售价为150万元
3、向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务
4、销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行，该批材料的实际成本为59万元
5、将以前会计期间确认的资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元
6、以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元
要求：1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（应缴税费科目要写出明细科目及专栏名称）
2）计算甲公司4月的营业收入，营业成本，营业利润，利润总额（答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

1. 借：应收账款    210.6
           贷：主营业务收入       180
                  应交税费——应交增值税（销项税额 ）  30.6
     借：主营业务成本   150
           贷：库存商品      150
   

   
   

2.借：管理费用    175.5
         贷：应付职工薪酬——非货币性福利   175.5

借：应付职工薪酬——非货币性福利   175.5
         贷：主营业务收入                                           150
              应交税费一一应交增值税(销项税额)           25.5

借：主营业务成本                      8
       贷：库存商品                             8

3.借：银行存款          20
          贷：其他业务收入     20

4.借：银行存款          93.6
          贷：其他业务收入     80
               应交税费——应交增值税（销项税额 ）  13.6

  借：其他业务成本    59
         贷：原材料               59

5.借：递延收益      300
        贷：营业外收入-政府补助         300

6.借：管理费用  20

          财务费用 10

         营业外支出  5

                    贷：银行存款  35

营业收入=180+150+20+80=430万元

营业成本=150+8+59=217万元

营业利润=430-217-175.5-20-10=7.5万元

利润总额=7.5+300-5=302.5万元

注：第二小题中的市场售价为150万元对么？

不懂可继续追问！祝好~~

Answer 2

1. 借：应收账款       210.6                

   贷：主营业务收入  180

            应交税金－增–销   30.6

   借：主营业务成本  150

     贷：库存商品    150

2. 借：管理费用  150*1.17=175.5（感觉这有问题，你这也太不匹配了成本与售价。我把算法写出来了，要是有问题自己再算吧。）

         贷：主营业务收入   150
                应交税费——应交增值税（销项税额）150*0.17=25.5
   借：主营业务成本  8
        贷：库存商品  8

3. 借：银行存款 20
   贷：其他业务收入 20

4. 借：银行存款 93.6
   　　贷：其他业务收入　 80
   　　应交税费——应交增值税(销项税额)13.6
   　　借：其他业务成本　59
   　　贷：原材料　 59

5. 借：递延收益　 300
   　　贷：营业外收入　 300

6. 借：管理费用　　20
   　　财务费用　 10
   　　营业外支出　 5
   　　贷：银行存款　 35

   (2)营业收入：180+150+20+80=430（万元)
   　　营业成本：150+8+59=217(万元)
   　　营业利润：300-224-175.5-20-10=-129.5(万元)
   　　利润总额：-129.5+300-5=165.5(万元)

Answer 3

1.借：应收账款 210.6
贷：主营业务收入180
销项30.6
借：主营业务成本150
贷:库存商品150
2.借：管理费用175.5
贷:应付职工薪酬175.5
借：应付职工薪酬175.5
贷：主营业务收入150
销项25.5
借：主营业务成本8
贷:库存商品8
3.借：银行存款20
贷：其他业务收入20
4.借：银行存款93.6
贷：其他业务收入80
销项13.6
借：其他业务成本59
贷:库存商品59
5.借：递延收益300
贷：营业外收入300
6.借：管理费用20
财务费用10
营业外支出5
贷：银行存款35

Answer 4

目测是期末试题，可惜我不会