Question

借：应付账款 贷：管理费用 这样的凭证正确吗

公司人员到总部出差的费用可以冲与总部的往来账吗，费用公司已经报销给员工了

Answer 1

这样的分录是错误的。

费用的发生必须填写在借方，费用的冲回也必须是借方的红字，而不是填在贷方。
费用类科目的贷方只是用来结转费用的。

如果你的意思是指总部来承担这笔款项的话，
那应该是 借 管理费用 -xxx元
借 其他应收款（总公司） xxx元

如果要跟与总部的往来账冲销，就做
借 应付账款 xxx元
贷 其他应收款（总公司） xxx元

但实际上，除非经过特殊的手续，否则这种冲销的做法是不符合财务规范的。因为如果对冲的话，就没有经过银行，就可能造成偷税漏税的嫌疑。

规范的做法是，如果总公司承担费用，就让总公司把这笔费用还给子公司。 而子公司该付给总公司的钱，照样要支付，不能对冲。

Answer 2

不能直接冲往来，只能列入本单位的支出，直接冲往来就是坐支行为了

Answer 3

不对，没体现出“现金”或“银行存款”的减少