Question

请问持有至到期投资在做会计分录时，什么时候用票面利率计算，什么时候用实际利率计算？

Answer 1

持有至到期投资分次付息，到期还本的，每年底要做确认利息的处理：
借：应收利息【面值×票面利率】
贷：投资收益【摊余成本×实际利率】
持有至到期投资——利息调整【差额，可能在借方】

如果是一次还本付息的：
借：持有至到期投资——应计利息【面值×票面利率】
贷：投资收益【摊余成本×实际利率】
持有至到期投资——利息调整【差额，可能在借方】

追问

请看一下这道题，投资收益按摊余成本算的话，080910这三年为什么都少了两万？

追答

这个书上的计算错了啊。
比如08年计入投资收益的金额应该是（20000000+820000）×10%=2082000.而不是2080000

追问

知道了，太谢谢你了