Question

税务会计的计算题

假定某企业为居民企业,2013年经营业务如下;
(1)取得销售收入2500万元.
(2)销售成本1100万元.
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元.
(4)销售税金160万元(含增值税120万元).
(5)营业外收入70万元.营业外支出50元万(含通过公益性社会团体向贫困山区30万元,支付税收滞纳金6万元).
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2013年度实际应纳的企业所得税。

跪求大神学霸帮助，谢谢

Answer 1

假设该企业所得税税率为20%

一、该企业的会计利润：
2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元
二、纳税调整：
【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元
调增应纳税所得额：450-375＝75万元
【2】招待费的60%：15×60%＝9万元
销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元
调增应纳税所得额：15-9＝6万元
【3】捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元
调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元
【4】税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。
【5】工会经费扣除限额：150×2%＝3万元
职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元
调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元
三、该企业的应纳税所得额：
170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元
应纳企业所得税：
270.85×25%＝67.71万元

追问

我真的很感谢您...辛苦了...谢谢您啊

追答

假设该企业所得税税率为25%，写成20%了，晕。

不客气，也特别感谢您对百度知道的信任。

Answer 2

1、借:委托加工物资
100
000
贷:原材料
100
000
化妆品的消费税税率是30%，
消费税组成计税价格=(100
000+30
000)/
(1-30%)=185714.28
应支付消费税=185714.28×30%=5714.28
2、借:委托加工物资
40
000
应交税费-应交增值税(进项税额)5
100(30000*17)
-应交消费税
5
714.28
贷:银行存款
100
814.28