Question

消费税通过什么科目核算

消费税通过什么科目核算

Answer 1

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消费税本质上还是销售税，消费税是一些特殊产品（如汽油）的销售税。

美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。

现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。

什么是销售税？

销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。

销售税是如何运作的?

当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。

企业豁免销售税的情况有哪些？

销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。

什么时候开始征收销售税？

你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：

如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；

如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。

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Answer 2

一、正面回答
消费税通过应交税费科目核算。应交税费属于负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加，期末余额在贷方，表示企业尚未缴纳的消费税。应交税费科目总括反映各种税费的应交、交纳等情况。通过这个科目核算的是需要预计应交数并与税务部门结算的各种税费。
二、分析详情
消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。需要交纳消费税的委托加工物资，收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税记入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借应交消费税科目，贷记应付账款、银行存款等科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时，再交纳消费税。
三、消费税的征税范围
1、生产应税消费品。生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税；
2、委托加工应税消费品。委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除；
3、进口应税消费品。单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税；
4、零售应税消费品。仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。金银首饰与其他金银首饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。