Question

月末进项税额大于销项税额怎么结转

月末进项税额大于销项税额怎么结转

Answer 1

一、正面回答
一般纳税人进项税额大于销项税额，月末结转增值税的账务处理是：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
二、分析
进项税大于销项税主要是企业初创时期，采购多产生的进项较大，销售较少，产生的销项小于进项。当增值税申报时，进项大于销项的部分形成留抵税款，抵扣后期的销项即可。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
三、什么是销项税额，进项税额？
销项税额：就是销售的税额。增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。进项税额：就是进货的税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。