Question

怎么写会计分录及摘要

公司去年购进的原材料已经投入到生产，但货款没有付，今年卖货方拿着单子来拿钱，怎么写会计分录呐？

Answer 1

分录：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
摘要：
五要素：1、Who，摘要要突出经济业务的行为主体。
　　 2、What 摘要内容应相应强调经济业务的行为实施对象。
　 3、When 摘要内容应突出经济业务的发生时间。

　 4、Where 摘要内容应突出经济业务的发生地点。
　　 5、Why 摘要内容应突出经济业务发生的原因。
写法：1、强调单项要素选择的同时，又要注意多个要素的组合
例1：车间技术员张某出差返回公司报销差旅费480元。不完整的写法为：“差旅费报销”。正确的写法应为：“车间技术员张某差旅费”。突出了行为主体Who——车间技术员。
例2：3月份第8号凭证误将300元应记入“原材料”账户记入了“周转材料”账户，现予以更正。不完整的写法为：“3月份第8号凭证有误，现予以更正”。正确的写法应为：“3月份第8号凭证科目用错，现予以更正”。突出错账的原因，即强调Why。
例3：收到工商银行基本存款账户第四季度存款利息100元，已存入银行账户。不完整的写法为：“收银行存款利息”。正确的写法为：收到**账户第四季度利息，根据who+when的组合
　2、用好代写符号和缩略用语，练就遣词造句的能力（）
例4：某公司向本公司投入设备一台，价值38000元。错误书写：“设备一台”。正确的写法为：“某公司投入调设备一台”。
　例5：公司向某文化用品商店购入账簿、纸张等办公用品计480元，以现金支付。错误的写法：“付办公用品”。正确的写法：付办公用品款。
3、考虑登记明细的需要
例6：生产甲产品领用A材料1200公斤，单位成本80元，金额96000元；生产乙产品领用B材料700公斤，单位成本50元，金额3500元。不完整写法：生产产品领用材料。规范的写法：生产甲产品领用A料1200Kg，@80；乙产品领用B材料700Kg，@50。
例7：售给某公司A产品200件，单价500元，增值税额17000元，货款共计117000元，尚未收到。不恰当的写法：售给某公司A产品200件，@500元，货款未收到。规范的书写为：售给某公司A产品一批，货款未收。

Answer 2

1.公司付工人工程款时：
摘要写：支付公司XX工程3月份工资款；会计分录做；
借：应付职工薪酬；工资；
贷：银行存款；
2.转账时做：
借：在建工程：XX工程；
贷：应付职工薪酬;工资；

Answer 3

当然应该计提3月份。
3月发放2月工资，说明做账时间是在三月，现在三月应该也有工资费用，所以需要计提。
也就是说，你3月工资是以2月为基础暂估的，因还未核算出3月工资，属于是计提
需要注意的是，到实际发放3月工资时，要注意将计提与实际的差额冲抵平衡。
只有当你做2月账时，才写计提2月份XXX

Answer 4

购进时
借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模不写此步）
贷：应付账款--XX公司
支付款时
借：应付账款--XX公司 （摘要--付XX公司购货款）
贷：银行存款

Answer 5

分录是:销售费用-运输费借 45061.29 ，待摊费用-运费进项借 3391.71 其他应付款-某公司贷 48453————这个分录有问题。进项税额不应计入待摊费用

应该是
借：销售费用-运输费 45061.29

应交税费--应交增值税--进项税额 3391.71

贷：其他应付款-某公司 48453

这张分录的发票是公路、内河货物运输业统一发票，请问各位要分别如何写摘要呢。请回答——欠某公司运费

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