山东省内部审计工作规定(2010)
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第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。第三条 在本省行政区域内的国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当依照有关法律、法规和本规定，建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。第四条 县级以上人民政府审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：
（一）组织实施相关法律、法规，制订内部审计工作制度；
（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作；
（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制；
（四）考核、评价内部审计工作质量；
（五）总结推广内部审计先进经验，对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励；
（六）指导、监督和管理内部审计（师）协会依照法律、法规和章程履行职责；
（七）法律、法规规定的其他职责。第五条 各级内部审计（师）协会是内部审计行业的非营利性社会团体法人，依照国家有关规定和审计机关赋予的职责进行行业自律管理。第六条 下列单位应当设立独立的内部审计机构：
（一）国家出资的独资和控股金融机构；
（二）上市公司；
（三）国家出资的独资和控股企业；
（四）法律、法规规定的其他应当设立独立内部审计机构的单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员。
有内部审计工作需要但不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的单位，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。第七条 设立内部审计机构的单位，应当配备与本单位业务相适应的内部审计人员。内部审计人员应当具备国家法律、法规和规章规定的条件。内部审计人员实施岗位培训和继续教育制度，本单位应当予以支持和保障。第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第九条 净资产一亿元或者资产总额六亿元以上的单位，应当设立审计委员会。审计委员会成员应当熟悉审计、财务、管理和本单位主要业务等方面专业知识并具备相应业务能力。审计委员会主任应当由单位主要负责人、总审计师或者外部董事担任。第十条 内部审计机构在本单位主要负责人或者董事会、股东会等权力机构（以下统称权力机构）的领导下开展工作，本单位有关内设机构和所属单位及个人不得拒绝和阻碍。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保证内部审计机构或者内部审计人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题。第十一条 内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位预算，予以保证。第十二条 内部审计机构负责人应当具有审计师或者其他相关专业中级以上专业技术职务任职资格，并从事审计、会计或者相关工作3年以上。第十三条 内部审计机构或者内部审计人员履行下列职责：
（一）对本单位及所属单位财政收支、财务收支及其有关经济活动进行审计；
（二）对本单位及所属单位的基本建设工程和重大技术改造、大修理项目等的立项、预算、决算和竣工交付使用情况进行审计；
（三）对本单位内设机构及所属单位主要负责人履行经济责任情况进行审计；
（四）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行监督、评价；
（五）对单位内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理情况进行评审；
（六）对本单位及所属单位开展专项审计调查；
（七）根据需要选聘社会审计机构，并对其审计工作质量进行评估；
（八）承办法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第十四条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构或者内部审计人员的下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，会计资料，合同、协议及其他有关文件、资料；
（二）参加或者列席本单位及其所属单位重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经营管理决策等会议；
（三）召开与审计事项有关的会议；
（四）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施；
（五）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、完善内部控制、提高经济效益的建议；
（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及其他与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；
（九）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定，并报告单位主要负责人或者权力机构予以终止；
（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议；
（十一）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公布审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；
（十二）对本单位有关内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议；
（十三）法律、法规和规章规定的其他权限。
（一）组织实施相关法律、法规，制订内部审计工作制度；
（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作；
（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制；
（四）考核、评价内部审计工作质量；
（五）总结推广内部审计先进经验，对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励；
（六）指导、监督和管理内部审计（师）协会依照法律、法规和章程履行职责；
（七）法律、法规规定的其他职责。第五条 各级内部审计（师）协会是内部审计行业的非营利性社会团体法人，依照国家有关规定和审计机关赋予的职责进行行业自律管理。第六条 下列单位应当设立独立的内部审计机构：
（一）国家出资的独资和控股金融机构；
（二）上市公司；
（三）国家出资的独资和控股企业；
（四）法律、法规规定的其他应当设立独立内部审计机构的单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员。
有内部审计工作需要但不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的单位，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。第七条 设立内部审计机构的单位，应当配备与本单位业务相适应的内部审计人员。内部审计人员应当具备国家法律、法规和规章规定的条件。内部审计人员实施岗位培训和继续教育制度，本单位应当予以支持和保障。第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第九条 净资产一亿元或者资产总额六亿元以上的单位，应当设立审计委员会。审计委员会成员应当熟悉审计、财务、管理和本单位主要业务等方面专业知识并具备相应业务能力。审计委员会主任应当由单位主要负责人、总审计师或者外部董事担任。第十条 内部审计机构在本单位主要负责人或者董事会、股东会等权力机构（以下统称权力机构）的领导下开展工作，本单位有关内设机构和所属单位及个人不得拒绝和阻碍。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保证内部审计机构或者内部审计人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题。第十一条 内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位预算，予以保证。第十二条 内部审计机构负责人应当具有审计师或者其他相关专业中级以上专业技术职务任职资格，并从事审计、会计或者相关工作3年以上。第十三条 内部审计机构或者内部审计人员履行下列职责：
（一）对本单位及所属单位财政收支、财务收支及其有关经济活动进行审计；
（二）对本单位及所属单位的基本建设工程和重大技术改造、大修理项目等的立项、预算、决算和竣工交付使用情况进行审计；
（三）对本单位内设机构及所属单位主要负责人履行经济责任情况进行审计；
（四）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行监督、评价；
（五）对单位内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理情况进行评审；
（六）对本单位及所属单位开展专项审计调查；
（七）根据需要选聘社会审计机构，并对其审计工作质量进行评估；
（八）承办法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第十四条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构或者内部审计人员的下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，会计资料，合同、协议及其他有关文件、资料；
（二）参加或者列席本单位及其所属单位重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经营管理决策等会议；
（三）召开与审计事项有关的会议；
（四）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施；
（五）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、完善内部控制、提高经济效益的建议；
（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及其他与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；
（九）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定，并报告单位主要负责人或者权力机构予以终止；
（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议；
（十一）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公布审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；
（十二）对本单位有关内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议；
（十三）法律、法规和规章规定的其他权限。
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