Question

审计风险识别与应对的目的

Answer 1

回想开始工作至今遇到过不少困难但更多的是积累的知识与获得的成就感大过挫折。推动我们在不同阶段阶段进步的两个因素是热情和良好习惯。热情会随着时间的推移慢慢衰退，而好的习惯也会因为难以坚持而放弃，求知的欲望也会根据个人学习能力的大小和积累程度慢慢缩减。如何做好审计工作，以上几种靠经验和积累较容易获得，我认为我们更应培养的是一种风险意识。

审计是一个严谨的行业，需要细心耐心恒心。做好审计工作不仅需要这些品质更会磨练出这种品质。外人看审计往往看到的是一个审计结论或是一个审计报告，而对于我们审计机关的工作人员来说，审计过程往往重于审计结果。我们关注远方，更要关注脚下的路。

在审计过程中无可避免的一个话题就是审计风险，审计风险是指审计人员在发表审计意见时存在不恰当意见的可能性，这就意味着审计风险是从审计结果的角度来衡量的，但是审计不是空中楼阁，不可能跨越审计程序直接到达审计结果，这样如何规避风险就是需要从审计最初形成审计思维和风险意识。

能力风险。主观上受制于个人专业知识和和能力的制约，对于一个审计机关的新人来说，每接触的一个新的项目都是在往空杯里注水，只是每个人的杯子可大可小，注水的速度也可快可慢，知识储备的能力也不尽相同。能力风险来源于内部，如何快速提升能力突破瓶颈对每一个业务人员来说不仅仅是喊喊口号一带而过的事，我认为应该时刻关注新政策新制度的变化、善于利用审计新技术、新工具。通过不断地培训学习加强审计人员的专业能力，和相关的技术支持。大大提高审计过程中的工作效率。

执行风险。通俗的讲就是该做的事情没有做好，在审计过程中，针对每一个关注点都有相应的审计程序，理论上讲，按部就班的执行好每一个审计程序就可以做到把每个关注点中的问题一网打尽。但是实际操作起来大量大的案例证明，很多漏网之鱼都是因为操作风险引发的未能发现被审单位的舞弊现象。例如，检查凭证时走马观花，核对会议记录、账簿等多方证据时错项漏项，延伸审计时不求甚解等等，导致审计程序失去执行效力。基础工作要做好，更离不开监督的力量，离不开主审对审计项目的整体把控，更需要审理等相关部门对质量的严格控制。

判断风险。审计的核心最终还是要回到判断上，无论之前工作如何判断风险始终还是风险控制的核心，具体事上审计是每个审计人员的工作，但做好审计项目是一个审计组通力配合的结果，就目前来说当然这不是一朝一夕就能培养的能力，这就需要我们在工作中存疑时多问、多查、多听，掌握信息全面，才能最大程度的避免判断失误。

路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。审计的道路上我们存在过困惑、怀疑、懊悔和冲动，但是最后这些都会变成脚下平整而又坚实的一块块砖，铺成坦荡而又光明的路。不要“贪心”，不忘“初心”，拿出国家审计人员应有的品格和毅力，做合格的绥化审计铁军一员。