Question

1,某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元标准条)及雪茄

1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元标准条)及雪茄烟，2010年8月发生如下业务：
(1)从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。
(2)销售雪茄烟取得不含税收入500万元，销售A牌卷烟400标准箱(每标准箱卷烟有250标准条卷烟)。
(3)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价20万元。相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣。
根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
(1)计算该卷烟厂当月应纳消费税。
(2)计算该卷烟厂当月应纳增值税。附：卷烟消费税税率：定额税率为每标准箱150元；每标准条对外调拨价在70元以上的，适用56％的比例税率；每标准条对外调拨价在70元以下的，适用36％的比例税率。雪茄烟消费税税率为36％。烟丝消费税税率为30％。

Answer 1

（1）、应交消费税：500X36%+400X250X100X56%+400X150-（30+400-20）X30%=180+560+6-123=623万元。
（2）、应交增值税：500X17%+400X250X100X17%-68=85+170-68=187万元。