Question

内部往来科目需要填在资产负债表的哪个栏目下？

Answer 1

内部往来一般在总公司相互抵消，差额为0，如你单位母子公司之间也用内部往来科目，则应计入其他应收应付款项科目。

内部往来主要有两种情况：一是总部对分支机构的投资，主要发生在分支机构成立时；二是总部与分支机构之间的商品转移，主要发生在分支机构成立后。内部往来是分支机构的一个特殊问题。

总部对分支机构的投资，形成分支机构的净资产，对此，总部与分支机构账上都须加以记录。在总部账上，记录在“分支机构往来”账上，反映总部投资于分支机构的净资产的价值。

在分支机构账上，记录在“总部往来”账上，反映总部对分支机构净资产的权益的价值。因此，“总部往来”与“分支机构往来”两个账户是一对相对账户，它们所记载的内容完全相同，都代表分支机构的净资产。

而且这种相互对应关系是持续的，只要总部“分支机构往来”账户发生增减变化。分支机构“总部往来”账户也以相等的金额发生增减变化。总部账上“分支机构往来”账户与分支机构账上“总部往来”账户是一对相对账户。