Question

现金流量表的概念

Answer 1

问题1：什么是现金流量表？

问题2：现金流量表是什么意思？

现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出上市公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。在上市公司对外提供的三张会计报表中，现金流量表反映上市公司一定期间内现金的流入和流出，反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。表明公司获得现金和现金等价物的能力。

现金流量表能评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债能力、分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金，是一张很有作用的会计报表。

现金流量表的主要作用有：

（1）现金流量表可以提供公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。

（2）现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，能全面说明公司的偿债能力和支付能力。

（3）通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力，并可预测公司未来财务状况的发展情况。

（4）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。

现金流量表的具体编制方法有两种，工作底稿法和T形帐户法，以下以工作底稿法为例，列示现金流量表的编表程序：

第一步，设计工作底稿并将资产负债表期末期初数、损益表的本年发生数过入工作底稿。（资产负债表、损益表略。）

第二步，编制调整分录并过入到工作底稿中。编制调整分录时，先以利润表项目为基础，结合资产负债表，然后以资产负债表为基础按顺序逐一分析调整。