Question

递延所得税资产确认的原因是什么？

Answer 1

因为在税法上不认各种的准备，各种的减值，只有到实际发生的时候才认的。
在会计上因为有坏账准备，所以应收账款的账面价值比计税基础小，所以产生可抵扣暂时性差异，自然确认递延所得税资产，确认额为坏账准备*所得税税率。

按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为：

计提坏账准备时

借：资产减值损失—坏账准备

贷：坏账准备

同时坏账准备计提递延所得税资产

借：递延所得税资产

贷：所得税费用