Question

招待费会计分录怎么做

Answer 1

招待费会计分录的做法为：借：管理费用或销售费用—业务招待费 ，贷：现金。

业务招待费：业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，其超标扣除是许多企业面临的问题，也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目。

企业发生的业务招待费，根据收到的发票数额和部门进行账务处理。业务招待费属于个人消费的范畴，增值税，发票的进项税额不得抵扣。应该直接取得增值税普通发票，否则就要先认证再进项税额转出。

借：管理费用或销售费用—业务招待费，贷：银行存款等。

接待费的会计分录：

借：管理费用—业务招待费。贷：库存现金或银行存款。

业务招待费的扣除标准：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除。但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。注意：这里的营业收入=主营业务收入+其他业务收入。

企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明材料的，应当提供足够的有效证明或者材料，证明真实发生。不能提供的，不得税前扣除。证明材料的内容包括支出金额、业务用途、与客人的业务关系、 招待时间和地点。企业投资者、职工的个人招待费、业余爱好费，不得作为业务招待费申报扣除。